会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税务知识正文

税率变更后不动产分期抵扣怎么处理

会计学习资料1422022-11-28

本文是关于税率变更后不动产分期抵扣怎么处理的会计分录内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中税率变更后不动产分期抵扣怎么处理的相关财税知识，我们坚信能只为帮助您搞定税率变更后不动产分期抵扣怎么处理的财税实务问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

税率变更后不动产分期抵扣怎么处理，关于税率的问题一直是各位会计们关注的，本文会计实务网为大家整理了相关内容，一起来看看。

税率变更后不动产分期抵扣怎么处理

值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。所以需要分期抵扣。不动产分期抵扣的重点填写这3个表：本期抵扣进项税额结构明细表、附表五 、附表二。适用分期抵扣政策的购进不动产进项税额不能填入《本期抵扣进项税额结构明细表》11%税率的进项中，也不能填入第29行。所以本期这个表数据为零，保存即可。

纳税人当期发生购建不动产的业务，按照政策规定分 2 年抵扣增值税进项税额。适用分期抵扣的不动产进项税额，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，填写在附表二第23栏“其他应作进项税额转出的情形”，与此同时计入待抵扣进项税额，填写在附表五第4列“本期转入的待抵扣不动产进项税额”

政策依据：

《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36 号，以下称36 号文件)的附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》中“(四)进项税额”部分第1条明确规定：适用一般计税方法的试点纳税人，2016 年5 月1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016 年5 月1 日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2 年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

取得不动产，包括以直接购买、接收捐赠、接收投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。

以上是会计实务有关《税率变更后不动产分期抵扣怎么处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「税率变更后不动产分期抵扣怎么处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了