期末处理怎么做会计分录（期末账务处理流程）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关期末处理怎么做会计分录和期末账务处理流程的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、年末结转利润分配会计分录怎么做
• 2、年终需要做哪些会计分录呢？
• 3、年末结转利润分配各明细帐会计分录该怎么做
• 4、期末结转会计分录怎么做

年末结转利润分配会计分录怎么做

年末要对利润分配进行结转，主要的账务处理如下：

1、企业期末盈利，利润分配分录为：

年利润结转至利润分配：

借：本年利润，

贷：利润分配—未分配利润，

2、提取法定盈余公积及任意盈余公积：

借：利润分配—法定盈余公积，

利润分配—任意盈余公积，

贷：盈余公积—法定盈余公积，

盈余公积—任意盈余公积，

3、分配股利：

借：利润分配—应付股利，

贷：应付股利，

结转已分配利润：

借：利润分配—未分配利润，

贷：利润分配—提取法定盈余公积，

利润分配—提取任意盈余公积。

利润分配—应付股利，

以盈余公积弥补以前年度亏损：

借：盈余公积，

贷：利润分配—盈余公积转入，

企业期末亏损，利润分配分录为：

借：利润分配—未分配利润，

贷：本年利润。

年终需要做哪些会计分录呢？

年底结账会计需要分录如下：

利润和利润分配

一、营业利润(或亏损)的结转

1、期末，将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的余额转入“本年利润”科目

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入等

贷：本年利润

2、期末，将“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的余额，转入“本年利润”科目

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

其他业务支出

营业费用

管理费用

财务费用

营业外支出

所得税

3、将“投资收益”科目的净收益转入“本年利润”

借：投资收益

贷：本年利润

将“投资收益”科目的净损失转入“本年利润”

借：本年利润

贷：投资收益

二、利润分配

1.用盈余公积弥补亏损

借：盈余公积

贷：利润分配——其他转入

2.提取盈余公积和法定公益金

借：利润分配——提取法定盈余公积

——提取法定公益金

——提取任意盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

——法定公益金

——任意盈余公积

3.应当分配给投资者的利润

借：利润分配——应付利润

贷：应付利润

4.按董事会或类似机构批准的应转增资本的金额，在办理增资手续后

借：利润分配——转作资本的利润

贷：实收资本等

5.调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损和相应增加的所得税

借：有关科目

贷：以前年度损益调整

应交税金——应交所得税

调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损和相应减少的所得税

借：以前年度损益调整

应交税金——应交所得税

贷：有关科目

经调整后，将“以前年度损益调整”科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。

三、结转全年利润(或亏损)

1.年度终了，将全年实现的净利润自“本年利润”科目转入“利润分配”科目

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

如为净亏损，作相反的会计分录。

2.同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目

借：利润分配——未分配利润

贷：利润分配——提取法定盈余公积

——提取法定公益金

——提取任意盈余公积

——应付利润

——转作资本的利润

借：利润分配——其他转入

贷：利润分配——未分配利润年底结帐结转本年利润。

3.最后，用“本年利润”的贷方数减去借方数

（1）如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零，则表示该会计年度企业是盈利的，作如下处理：

借：利润分配——未分配利润

贷：本年利润

（2）如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零，则表示该会计年度企业是亏损的，作如下处理：

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

年末结转利润分配各明细帐会计分录该怎么做

1、用本年度结转的利润弥补：利润分配——提取盈余公积。

（1）贷、应付股利可以合并以下作如下分录。

（2）借一，留待以后年度弥补、

（3）如果年初利润分配在借方：利润分配——应付股利。

2、本年利润：

1、贷：利润分配——未分配利润：

（1）作如下分录：利润分配——未分配利润。

（2）贷，则说明本年盈利了，弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补，表明本年度经营结果为亏损。

（3）借：盈余公积。

3、根据公司情况自主决定是否计提任意盈余公积金。

（1）借，作如下分录：利润分配——未分配利润。

（2）贷：按利润总额的10%计提法定盈余公积金。

（3）借，说明以前年度亏损。

4、结转本年利润后利润分配余额在贷方的、如果本年利润账户为借方余额，则将期余额直接结转至利润分配账户、先将余额转入未分配利润。

（1）借、如果本年利润为贷方余额：利润分配——未分配利润。

（2）利润分配——未分配利润

（3）贷，应对其进行分配：盈余公积。

（4）向股东分配利润，借：利润分配——未分配利润

扩展资料：

本年利润结转的处理原则：

1、新会计制度规定，企业期末结转利润（亏损）时，可以采用表结利润的方法或账结利润的方法。

2、账结利润法和表结利润法在进行会计核算时：

（1）计算利润的过程相同。都是根据计算期末算出的当期利润总额（或亏损总额），通过损益类会计科目将其余额转入到“本年利润”会计科目内，具以结出损益的方法。

（2）使用的会计科目相同。都使用损益类中的所有会计科目和“本年利润”科目。企业实现的利润（亏损），一律通过“本年利润”科目进行核算。

（3）结账时间的内涵不同。对损益类科目的结算时间虽然都规定在“期末”，但其内涵不同，表结利润法对“期末”的涵义是指“年末”，而结账利润法对“期末”的涵义是指“月末”。

（4）对利润进行核算的会计处理程序不同，表结利润法“本年利润”科目平时不用，年终时才使用。账结利润法，是新会计制度未颁布前企业常用的，也是唯一的计算结转利润的方法。

期末结转会计分录怎么做

企业月末结转增值税销项税的会计分录，可以进项如下处理：

1、企业结转销项税额时，会计分录如下

借：应交税费—应交增值税（销项税额），

贷：应交税费—应交增值税（未交增值税）。

2、同样，企业也可以结转进项税额，会计分录如下：

借：应交税费—应交增值税（未交增值税），

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。

通过上述对期末处理怎么做会计分录和期末账务处理流程的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。