税款减半退回会计分录怎么处理（税金减半征收怎么做凭证）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈税款减半退回会计分录怎么处理，以及税金减半征收怎么做凭证对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、减免退税会计分录怎么做
• 2、税款已经退了,怎么做会计分录呢?
• 3、退税会计分录怎么处理
• 4、印花税减半征收退回的税金会计分录
• 5、所得税退税的会计分录怎么做
• 6、退税的会计分录怎么做

减免退税会计分录怎么做

企业做减免税时，会计分录为：借记“应交税费”，贷记“营业外收入——减免税额”。减免税是一种针对某些纳税人或课税对象所实行的鼓励或照顾措施，适用于一般企业会计准则的企业。减免税通常按实际减免的金额，计入到“营业外收入——减免税额科目”。

减免税分为法定减免、临时减免、特定减免3种。法定减免是指由各种税的基本法规定的减税、免税；临时减免是指指除法定减免和特定减免以外的其他临时性减税、免税，主要是为了照顾纳税人的某些特殊的暂时的困难。

特定减免是根据社会经济情况发展变化和发挥税收调节作用的需要，而规定的减税、免税。特定减免主要有两种情况：一个是在税收的基本法确定以后，随着国家政治经济情况的发展变化所作的新的减免税补充规定；另一个是在税收基本法，不能或不宜一一列举，而采用补充规定的减免税形式。

税款已经退了,怎么做会计分录呢?

如果税款已经退回，那么需要对该退税进行会计分录处理，具体方法如下：

对于增值税退税：

（1）当应纳税额大于实际缴纳税额时，产生增值税应退税款。则借：应收税费——国家税务总局；贷：增值税应交税费——国家税务总局。

（2）当实际缴纳税额大于应纳税额时，产生增值税多缴税款。则借：增值税应交税费——国家税务总局；贷：应收税费——国家税务总局。

对于所得税退税：

（1）当企业需要缴纳的所得税少于预缴的金额时，产生所得税应退税款。则借：应收税费——国家税务总局；贷：所得税应交税费——国家税务总局。

（2）当企业需要缴纳的所得税多于预缴的金额时，产生所得税多缴税款。则借：所得税应交税费——国家税务总局；贷：应收税费——国家税务总局。

需要注意的是，在进行上述会计分录处理时，需要根据具体的企业情况和税务部门的退税通知单进行核实，并严格遵守相关法律法规和会计准则的要求。如果存在不确定因素或问题，建议及时咨询专业的会计师或税务专家。

退税会计分录怎么处理

退税会计分录处理方法如下：

1、在本年度收到退税款时，应做会计分录如下：借：银行存款—xx银行；贷：所得税费用；结转退回所得税时，应做会计分录如下：借：所得税费用；贷：本年利润。

2、收到以前年度退税款时，应做会计分录如下：借：银行存款—xx银行；贷：应交税费—应交所得税；调整以前年度损益时，应做会计分录如下：借：应交税费—应交所得税  贷：以前年度损益调整；结转以前年度损益调整时，应做会计分录如下：借：以前年度损益调整；贷：利润分配—未分配利润。

3、国家福利性税收政策退税时，应做会计分录如下：借：银行存款—xx银行；贷：营业外收入—所得税退税。

一、退税会计分录范文：

1、经济业务：从银行提取现金600元。会计分录为：借：库存现金600；贷：银行存款600。

2、经济业务：购买1000元的原材料，银行存款支付800元，另外200元赊欠。会计分录为：借：原材料 1000；贷：银行存款 800；应付账款 200。

3、12月份的折旧＝8500+1500＝10000元。会计分录为：借：制造费用10000贷：累计折旧 10000。

二、发生退税的原因：

1、由于缴税过程中的操作失误导致的多征税款；

2、由于税收政策的变化而造成的退税；

3、税法规定的其他退税情形。

印花税减半征收退回的税金会计分录

印花税减半征收退回的税金会计分录，

如果计提后缴纳退回，

借：税金及附加-印花税借方红字，

贷：应交税费-印花税贷方红字，

借：应交税费-印花税借方红字，

借：银行存款借方蓝字，

如果没有计提实际缴纳的时候直接写分录，

借：税金及附加-印花税借方红字，

借：银行存款 贷方蓝字。

所得税退税的会计分录怎么做

收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。

如果在本年度退回的情况，收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。结转所得税，借，所得税费用贷，本年利润。如果在下年度退回的情况，借，银行存款贷，应交税费，应交所得税借。应交税费，应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配，未分配利润。政策退税的处理，按“政府补助”处理即可。借，银行存款。贷，营业外收入，所得税退税。

企业收到退税，税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税，所得税等均应记回原计税时所在的科目。

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退税的会计分录怎么做

退税的会计分录这么做：

实际计提的税金是否也不少，如果也不少，则需将原已计提的税金先冲去。实际返还的多缴税款在收到后进行相反分录；应交税费等借银行存款贷应交税费——房产税——土地使用税退税会计分录。借指银行的存款贷，应交税费作相反会计分录就可以了。

1、所得税费用在本年度退回：

借：银行存款。

贷：所得税费用。

借：所得税费用。

贷：本年利润。

2、退回以前年度的：

借：银行存款。

贷：应交税费——应交所得税。

借：应交税费——应交所得税。

贷：以前年度损益调整。

借：以前年度损益调整。

贷：利润分配——未分配利润。

3、增值税退回：

借：银行存款。

贷：营业外收入。

增值税：

是以商品(含应税劳务、应税行为)在流转过程中实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。按照我国现行增值税制度的规定，在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产以及进口货物的企业、单位和个人为增值税的纳税人。

其中，“服务”是指提供交通运输服务、建筑服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务。

通过上述对税款减半退回会计分录怎么处理和税金减半征收怎么做凭证的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。