发票已经抵扣会计分录怎么写（已经抵扣的发票怎么做账）

会计学习网今天要给大家分享的是有关发票已经抵扣会计分录怎么写的会计知识，希望对于会计朋友学习已经抵扣的发票怎么做账的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、票已经抵扣了。 请问外购商品自用的会计分录是什么，怎么做的？ 谢谢啊
• 2、已认证抵扣的增值税发票对方红冲后怎么做分录?
• 3、发票抵扣后怎么做账
• 4、增值税专用发票抵扣会计分录
• 5、企业购买一批材料开增值税专用发票有抵扣请问会计分录怎么做
• 6、抵扣的进项税额转出如何做会计分录

票已经抵扣了。 请问外购商品自用的会计分录是什么，怎么做的？ 谢谢啊

单位购进的货物用于自用 , 做进项税额转出

1. .购入时做：

.借：库存商品：XX商品；

借 应交税费—应交增值税—进项税额

贷：应付账款/银行存款

2.领出自用做；

借：管理费用等；

贷：应交税费：应交增值税—进项税转出

贷：库存商品：XX商品。外购商品的购销业务应单独设置“外购商品”帐户进行核算。其借方登记购入商品的实际成本数；贷方登记售出商品实际成本数；月末借方余额表示外购商品的库存实际成本数。

扩展资料

在查明原因以后，再根据不同情况分别进行会计处理：

1、外购商品的短缺或毁损属于运输途中的定额内损耗，其进项税额应予以抵扣，增值税进项税额可以不作处理，只需在审批后记为：

借：营业费用

贷：待处理财产损溢

2、若外购商品的短缺与毁损属于途中的超定额内损耗，其进项税额应不予以抵扣，对于该部分进项税额应通过“进项税额转”转入“营业费用”。

外购商品的购销业务应单独设置“外购商品”帐户进行核算。其借方登记购入商品的实际成本数；贷方登记售出商品实际成本数；月末借方余额表示外购商品的库存实际成本数。

例如：企业从其他企业购入A商品一批，包括买价62000元，运杂费1000元，合计63000元，货款以银行存款(人民币)付清。

今因出口配套需要，外购A商品与S产品同时出售给国外X公司，总价为25000美元，其中外购A商品为5000美元，发票价格为CIF价。

货已发出，并向银行交单办妥托收手续，支付运费、保险费400美元，当日美元汇率为8.30元，s产品生产成本为人民币130000元，外购A商品成本为人民币31500 元。

参考资料来源：百度百科－外购商品

已认证抵扣的增值税发票对方红冲后怎么做分录?

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款/应收账款 负数或红字

贷：主营业务收入 负数或红字

贷：应交税费－－应交增值税（销项税额） 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料/库存商品 负数或红字

借：应交税费－－应交增值税－－进项税额转出 负数或红字

贷：应付账款 负数或红字

扩展资料：

为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

参考资料来源：百度百科-银行存款

发票抵扣后怎么做账

1、企业收到增值税专用发票且未进行抵扣时，会计分录为：

借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）

应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

贷：银行存款（或应付账款等科目）

2、企业完成增值税专用发票的抵扣时，会计分录为：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

一般纳税人企业抵扣增值税发票前，应当通过“应交税费——应交增值税（待认证进项税额）”科目进行核算，发票完成抵扣后，则通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算。

增值税专用发票抵扣会计分录

如果是销售

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税（销项税额）

如是购进

借：原材料/库存商品

应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款

扩展资料：

会计分录格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料：百度百科：会计分录

企业购买一批材料开增值税专用发票有抵扣请问会计分录怎么做

企业购买一批材料开增值税专用发票有抵扣请问会计分录怎么做

借：原材料-某材料

应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款/现金/应付账款-某公司

购买一批材料新建厂房要增值税专用发票的分录怎么做

借：工程物资（价款加税）

贷：银行存款

借：原材料

进项税额

贷：银行存款

领用时：

借：在建工程

贷：原材料

进项税额转出

企业购买酒开增值税专用发票能抵扣吗？

《增值税暂行条例》第十条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

《增值税暂行条例实施细则》第二十二条规定，条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。

据此，企业购买酒水，无论是自用还是招待客户，均属于用于个人消费，其进项税不得抵扣。

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

购买一批原材料，增值税专用发票已开，但还未发货，应该怎样做会计分录

购买一批原材料，增值税专用发票已开，但还未发货：

借：预付账款

借：应交税费--应交增值税--进项税额

贷：银行存款

企业购买厂房的增值税专用发票能抵扣吗

厂房属于不动产，增值税可以抵扣 根据财政部、国家税务总局 《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号文件。

第二十一条：一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

……

第二十四条：进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

……

第二十八条 不动产、无形资产的具体范围，按照本办法所附的《销售服务、无形资产或者不动产注释》执行。

根据《销售服务、无形资产或者不动产注释》：适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起 分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。 取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。

企业购买厂房，作为固定资产自己使用的，增值税专用发票能抵扣。

营改增以后，购买厂房取得增值税专用发票的，可以分两年抵扣发票上的税额，购入厂房取得发票的时个抵扣60%，第十三个月再抵扣剩余的40%。房屋发票一般计税方法税率11%，简易计税方法是5%，以发票上载明的税额为准。

企业购买厂房，短期持有用于出售的，增值税专用发票能抵扣，并可以一次性全额抵扣。

药品生产企业 ，购买了一批原材料20万 增值税增值税专用发票 能抵扣么 为什么

可以抵扣啊，原材料你生产后再销售需要交纳销项税，属于流转税类。

购买的打印机取得的增值税专用发票会计分录怎么做

购买的打印机取得的增值税专用发票，打印机用于增值税应税项目，会计分录：

借：低值易耗品(固定资产)

借：应交税费~(进项税额)

贷：银行存款(其他应付款等科目)

购买材料新建厂房有增值税专用发票的分录怎么做

购入材料用于自用的，进项税不能抵扣。借：原材料 贷应付账款。金额是价税合计。领料时，借在建工程 贷原材料。

购买电脑增值税专用发票怎么抵扣

按购买电脑增值税专用发票的不含税与税额分别做：

借：固定资产-电脑 （不含税价；）

借：应交税费-应交增值税：进项税；（税额）

贷：银行存款/应付账款 （价税合计）

抵扣的进项税额转出如何做会计分录

1、结转应缴纳增值税（即进项税额与销项税额的差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

2、实际交纳增值税：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

增值税的“进项税额转出” 是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。

扩展资料：

当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。

进项税额转出的原因包括：

1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内；

2、改变用途，原来可以抵扣变为不能抵扣；

3、按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分；

4、发生财产的非正常损失。

不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率

不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%

不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。

参考资料：百度百科——进项税额

通过上述对发票已经抵扣会计分录怎么写和已经抵扣的发票怎么做账的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。