税费调整会计分录怎么做（调整税费的分录）

今天给各位分享税费调整会计分录怎么做的知识，其中也会对调整税费的分录进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、企业所得税会计分录怎么做
• 2、企业所得税调增调减会计分录怎么做
• 3、纳税调整的会计分录
• 4、企业所得税纳税调整账目做会计分录
• 5、纳税调整后分录怎么做？具体如下

企业所得税会计分录怎么做

企业所得税的会计分录有多种情况：当期应纳税所得额为零的、当期应纳税所得额为正数的、次年进行所得税汇算清缴，或进行差错更正时，产生所得税费用的、次年进行所得税汇算清缴，或进行差错更正时，产生所得税需要退税的，具体算法如下：

一、当期应纳税所得额为零的，不用做会计分录。

二、当期应纳税所得额为正数的，企业所得税＝应纳税所得额（即利润总额）＊所得税税率。分录如下：

1、当期计算出应纳税所得额时，计提当期所得税费用。

借：所得税费用。

贷：应交税费——应交企业所得税。

2、次月缴纳上期所得税费用时。

借：应交税费——应交企业所得税。

贷：银行存款。

3、当期缴纳上期所得税费用与计提数据不一致时，差额进行调整。

借：应交税费——应交企业所得税（可借可贷）。

贷：所得税费用（可借可贷）。

三、次年进行所得税汇算清缴，或进行差错更正时，产生所得税费用的，分录如下：

借：以前年度损益调整。

贷：应交税费——应交企业所得税。

借：应交税费——应交企业所得税。

贷：银行存款。

同时，期末将以前年度损益调整转入未分配利润。

借：利润分配——未分配利润。

贷：以前年度损益调整。

四、次年进行所得税汇算清缴，或进行差错更正时，产生所得税需要退税的，分录如下：

借：应交税费——应交企业所得税。

贷：以前年度损益调整。

借：银行存款。

贷：应交税费——应交企业所得税。

同时，期末将以前年度损益调整转入未分配利润。

借：以前年度损益调整。

贷：利润分配——未分配利润。

企业当期应交所得税的计算公式：

应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率。应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润（即利润总额）的基础上调整确定的，计算公式为：应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业所得税调增调减会计分录怎么做

企业所得税调增调减会计分录

如果是企业所得税汇算清缴时，补交了以前年度的所得税，则仅需对补交的所得税税额做会计分录：

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交企业所得税，

同时：

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整，

交税时，

借：应交税费——应交企业所得税，

贷：银行存款，

如果是纳税调减：

借：应交税费-企业所得税，

贷：以前年度损益调整，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配-未分配利润。

纳税调整的会计分录

企业所得税纳税调整，调表不调账，即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额，不用调整账目。

如果是以前年度的，分录：

1、借：利润分配 3662.56

贷：以前年度损益调整 3662.56

2、借：以前年度损益调整 3662.56

贷：应交税费-企业所得税 3662.56

3、借：应交税费-企业所得税 3662.56

贷：银行存款 3662.56

纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。

扩展资料

调整方面

一是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务，扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。这一规定减轻了此类纳税人的税收负担。

二是可选择适用简易计税方法的范围扩大，将动漫企业和提供经营租赁的企业有条件地纳入了适用简易计税方法的范围，适用3%的征收率。其中动漫企业简易计税的时间为试点开始实施之日起至2012年12月31日。

三是船舶代理服务归入港口码头服务子目录，一并适用6%的增值税税率缴纳增值税。

原政策规定，提供船舶代理服务的单位和个人，受船舶所有人、船舶经营人或者船舶承租人委托向运输服务接受方或者运输服务接受方代理人收取的运输服务收入，应当按照水路运输服务缴纳增值税，税率为11%，现在这项旧政策作废，相关企业税负明显降低。

参考资料来源：

百度百科－纳税调整

企业所得税纳税调整账目做会计分录

企业所得税纳税调整账目的会计分录，编写如下：

1、借：利润分配；贷：以前年度损益调整。

2、借：以前年度损益调整；贷：应交税费—企业所得税。

3、借：应交税费—企业所得税；贷：银行存款。

纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的，就是按照税法对利润所得进行调整，包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧，不能在税前扣除的各种开支等等。还有未提取或者未提足的成本费用，可以进行调整提足。

拓展资料

所得税汇算清缴调整会计分录

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业所得税实行按月/季预缴，按年计算。对于企业所得税年终汇算清缴调整的会计分录，具体如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税费用；贷：应交税费—应交所得税。

2.缴纳季度所得税时：借：应交税费—应交所得税；贷：银行存款。

3.跨年5月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整；贷：应交税费—应交所得税。

4.缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税费—应交所得税；贷：银行存款。

5.重新分配利润借：利润分配—未分配利润；；贷：以前年度损益调整。

6.年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额。借：应交税费—应交所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）；贷：以前年度损益调整。

7.重新分配利润借：以前年度损益调整；贷：利润分配—未分配利润。

8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款；贷：应交税费—应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）。

9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：借：所得税费用；贷：应交税费—应交企业所得税（其他应收款—应收多缴所得税款）。

纳税调整后分录怎么做？具体如下

纳税调整后分录怎么做？具体如下

分析如下：

1、纳税调整数额涉及的核算业务只要符合会计核算要求，不用分录调整。只是税法对某些会计核算内容在计算应纳税时据税法规定，经相关调整，正确计算应纳税额。

2、据会计准则及会计制度要求形成的会计报表中反映的“会计利润”，不需要调整成为据税法规定计算出来的应纳税所得额。

纳税调整调增所得税结转分录怎么做？？？急

借：以前年度损益调整3.6

贷：应交税金-应交所得税3.6

缴纳的时候

借：应交税金-应交所得税3.6

贷：银行存款（或者现金）

纳税调整后发生亏损怎么结转

调整后不是亏损么，应纳税所得额是负数X25%所得税率=递延所得税

借：递延所得税资产 贷：所得税费用

下一年盈利了，再弥补

借：所得税费用

贷：递延所得税资产

010年企业亏损9万,但后来纳税调整调增17万,怎么做分录啊

财务上不需要做调增应纳税所得额的账务。

你们只需要做补缴企业所得税的分录即可。

纳税调整增加额怎么做会计分录 09年调整前是-465638.55元，调整后是-464136.95元，应作何会计处理？

所得税汇算清缴所做纳税调整是不需要账务处理的。你只需要将汇算的应纳税额缴税或负数为不缴留于以后年度弥补亏损即可

企业财务报表利润为负数，调纳税调整后还是负数，账务分录怎么做？

不管你财务报表的利润是正数还是负数，财务分录都是一样的：

借：利润分配

贷：本年利润

如果你本年利润是负数，通过此分录它会自然递减你的未分配利润。

至于“税务报表调整后，会计报表需要调整吗？”这个问题，主要看是调整了什么还有公司的管理层的想法，基本上而言调表还是调账公司是有主导权的。

纳税调整后未分配利润是调整前的数，还是调整后的数

年初账面的利润应该-4491元，为税务调整前的利润。

税务调整后的利润叫“应纳税所得额”，是有会计利润+纳税调整-弥补以前年度亏损所得，为计算当年企业所得税的依据，和会计利润是两码事。

纳税调整后利润总额是多少

损益表利润总额=会计利润=-90万

资产负债表未分配利润=-90+50=-40

纳税调整不涉及账务处理

借:赢余公积 50

贷:利润分配--未分配利润 50

盈利一百五十万.纳税调整后是一百万.怎么做会计分录

盈利一百五十万，纳税调整后是一百万的会计分录为：

借：递延所得税资产 125000

贷：所得税费用 1250000

递延所得税资产 就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

通过上述对税费调整会计分录怎么做和调整税费的分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。