被地税罚款会计分录怎么写（被税务机关罚款）

会计学习网今天要给大家分享的是有关被地税罚款会计分录怎么写的会计知识，希望对于会计朋友学习被税务机关罚款的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、税务局罚款应做什么会计分录
• 2、税务罚款会计分录
• 3、关于税务罚款怎么做会计分录谢谢
• 4、罚款会计分录怎么写

税务局罚款应做什么会计分录

一、税务局的罚款应该计入营业外支出科目。

二、具体的会计分录是：

借：营业外支出-罚款

贷：银行存款

三、营业外支出是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出。包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

企业以债务重组方式收回的债权，以低于应收债权账面价值的现金收回债权的，企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项应收债权已计提的坏账准备，借记“坏账准备”科目。

扩展资料

营业外支出的税法规定：

1、各种赞助支出不得税前扣除。

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。

4、损赠支出又具体分为以下情况：

（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。

（2）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。所得款将捐给贫困人民。

参考资料来源：百度百科-营业外支出

税务罚款会计分录

税务局罚款应计入营业外支出，具体分录如下：

借：营业外支出-罚款

贷：银行存款

可以计入营业外支出的情况有：

第一、非流动资产处置损失，包括固定资产处置损失和无形资产出售损失。

第二、无形资产出售损失，指企业出售无形资产所取得价款，不足抵补出售无形资产的账面价值、出售相关税费的净损失。

第三、非货币资产交换损失，指在非货币资产交换中换出资产为固定资产、无形资产的，换入资产公允价值小于换出资产账面价值的差额，扣除相关费用后计入营业外支出的金额。

第四、债务重组损失，指重组债权的账面余额与受让资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债权的账面价值之间的差额。

第五、公益性捐赠支出，指企业对外进行公益性捐赠发生的支出。

第六、非常损失，指企业对于因客观因素(如自然灾害等)造成的损失，在扣除保险公司赔偿后计入营业外支出的净损失。

扩展资料：

营业外支出的税法规定：

第一、各种赞助支出不得税前扣除。

第二、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

第三、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。

第四、损赠支出又具体分为以下情况：纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除；企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第五、财产损失不得税前扣除。

第六、国家税法规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，均不得作为应纳税所得额的扣除项目。即企业计提的八项准备金，除经税务机关批准的计提不超过年末按《企业会计制度》计提基数0.5%的坏账准备可在税前扣除，其他不得在税前扣除。

第七、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。

第八、出售职工住房的财产损失。企业出售职工住房的收入计入住房周转金，不计入企业的应纳税所得，因此，发生的出售职工住房的财产损失也不得税前扣除。

第九、个人所得税由企业代付出的，不得在所得税前扣除。

第十、与取得收入无关的其他各项支出，如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿，企业负责人的个人消费等，均属无关的支出，一律不得扣除。

参考资料来源：百度百科-营业外支出

关于税务罚款怎么做会计分录谢谢

一、单位追究其个人责任

借：其他应收款——xx

贷：银行存款/库存现金

如果没有，就是单位承担责任

借：营业外支出-XX税务局罚款

贷：银行存款/库存现金

结转损益类账户

借:本年利润

贷：营业外支出

二、包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。主要核算：非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

三、营业外支出的税法规定：

1、各种赞助支出不得税前扣除。

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。

扩展资料：

营业外支出的税法规定：

1、各种赞助支出不得税前扣除。

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。

3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。

4、损赠支出又具体分为以下情况：

（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。

（2）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的大于零的数额。所得款将捐给贫困人民。

在《企业所得税法实施条例》第五十一条明确定义：《企业所得税法》第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

5、财产损失。

6、国家税法规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，均不得作为应纳税所得额的扣除项目。即企业计提的八项准备金，除经税务机关批准的计提不超过年末按《企业会计制度》计提基数0.5%的坏账准备可在税前扣除，其他不得在税前扣除。

7、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。

参考资料来源：百度百科-营业外支出

罚款会计分录怎么写

写罚款会计分录时要看是什么原因的罚款。

罚款应该在营业外支出账户中核算，罚款的会计分录：借：营业外支出，XX罚款。贷：库存现金除以银行存款。

营业外支出账户：账户性质：费用类账户。账户用途：核算企业发生的与企业生产经营无直接关系的各项支出，如罚款支出、违约金、固定资产盘亏、处理固定资产净损失、非常损失等。账户结构：借方记增加，登记发生的营业外支出；贷方记减少，登记期末转入本年利润科目借方的数额；期末结转后无余额。明细账户：按营业外支出项目设置明细账。

营业外支出主要账务处理：确认处置非流动资产损失时，借记“营业外支出”科目，贷记“固定资产清理”、“无形资产”、“原材料”等科目。确认盘亏、非常损失计入营业外支出时，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”、“库存现金”等科目。

期末，应将“营业外支出”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“营业外支出”科目。结转后本科目应无余额。

关于罚款收入的财务处理：

会计专业是研究企业在一定的营业周期内如何确认收入和资产的学问。会计师除了准备财务报表以及记录企业交易行为外，更重要的是能够参与企业间的合并、质量管理、信息技术在财务方面的应用、税务战略以及很多企业的管理决策活动。

企业取得的罚款收入，包括滞纳金和各种形式的罚款收入等，都是对违反制度规定或协议的一种经济制裁，并不是取得罚款单位本身主观努力而取得的收入。因此，企业取得的这些罚款收入，在弥补由于对方违反制度规定或协议而造成的经济损失后，其多余部分，应当作为企业营业外收入，按规定上交财政，不宜留给企业作为企业基金或利润留成的资金来源。

事业单位和行政单位，属于国家预算拨款单位，本身不进行生产经营活动。因此，如有罚款收入，应当作为“应缴预算收入”，以“其他收入”科目上缴国库。

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于被地税罚款会计分录怎么写的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决被税务机关罚款账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。