交税费会计分录怎么做（交税的分录会计科目）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈交税费会计分录怎么做，以及交税的分录会计科目对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、怎样做缴税会计分录？
• 2、交税的会计分录怎样写？
• 3、缴纳企业所得税会计分录怎么做
• 4、缴纳税费的会计分录
• 5、缴纳上月税费会计分录怎么写
• 6、应交税金的会计分录怎么写

怎样做缴税会计分录？

根据企业所涉税种进行处理。

企业性质不同，交税也不同，一般企业主要交增值税、消费税、营业税、印花税、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得税。

1、交税分录：

借：应交税费－应交增值税（销项税额）

－应交消费税

－应交营业税

－应交城建税

－代扣代缴个人所得税

－应交企业所得税

贷：银行存款

借：管理费用－印花税

其他应交款－教育费附加

贷：银行存款

2、计提分录：

增值税－－产品销售时计算

借：银行存款（应收账款）

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）

营业税、消费税、附加税等－－当月应税营业额计提

借：主营业税金及附加

贷：应交税费－应交营业税

－应交消费税

－应交城建税

其他应交款－教育费附加

个人所得税－－发工资时代扣

借：应付职工薪酬－应付工资

贷：应交税费－代缴代扣个人所得税

企业所得税－－调整后利润计算

借：所得费用

贷：应交税费－应交企业所得税

印花税－－不需要计提，直接计入损益。

有固定资产的企业，还得交房产税、城镇土地使用税；如有土地、房产转让开发等，还要交契税、土地耕地占用税、土地增值税。

交税的会计分录怎样写？

应交税金是指企业应交未交的各项税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。企业在一定时期内取得营业收入并实现利润，要按照权责发生制的原则将按规定应向国家缴纳各种税金进行预提处理，这些应交的税金在尚未缴纳之前暂时停留在企业，形成一项负债。资产负债表中的“应交税金”项目反映了企业尚未缴纳的税金(若为借方余额，则为企业多缴或尚未抵扣的税金)。(若余额在贷方，则说明企业的销项税额大于它的进项税额)。需要指出的是，企业缴纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金不在此项目中进行反映。2007年新会计准则变化：应交税金,其他应交款科目取消,换成"应交税费"。

会计分录

应交税金的会计分录：

1、应交增值税

(1)国内采购物资

借：物资采购

生产成本

管理费用等

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

应付票据

银行存款等

(2)接受投资转入的物资

借：原材料等

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：实收资本(或股本)

资本公积

(3)接受应税劳务

借：生产成本

委托加工物资

管理费用等

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

银行存款

(4)进口物资

借：物资采购

库存商品等

应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

银行存款

(5)购进免税农业产品

借：物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)

库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)

应交税金——应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额)

贷：应付账款(应支付的价款)

银行存款(实际支付的价款)

(6)销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)

借：应收账款

应收票据

银行存款

应付股利等

贷：主营业务收入

应交税金——应交增值税(销项税额)

(7)实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，记入出口物资成本

借：主营业务成本

贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)

按规定计算的当期应予抵扣的税额

借：应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税金——应交增值税(出口退税)

因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款

借：应收补贴款

贷：应交税金——应交增值税(出口退税)

收到退回的税款

借：银行存款

贷：应收补贴款

(8)未实行“免、抵、退”办法的企业，物资出口销售时

借：应收账款(当期出口物资应收的款项)

应收补贴款(按规定计算的应收出口退税)

主营业务成本(按规定计算的不予退回的税金)

贷：主营业务收入(当期出口物资实现的营业收入)

应交税金——应交增值税(销项税额)

收到退回的税款

借：银行存款

贷：应收补贴款

(9)企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税

借：在建工程

长期股权投资

应付福利费

营业外支出等

贷：应交税金——应交增值税(销项税额)

(10)随同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税

借：应收账款

贷：应交税金——应交增值税(销项税额)

出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税

借：其他应付款

贷：应交税金——应交增值税(销项税额)

(11)购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目

借：待处理财产损溢

在建工程

应付福利费等

贷：应交税金——应交增值税(进项税额转出)

(12)本月上交本月的应交增值税

借：应交税金——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

(13)期末留抵税款的账务处理期末进项税额大于销项时，就形成了留抵税款，应交税金-应交增值值税形成借方余额，这时不需做账务处理。

2、未交增值税

(1)月度终了，将本月应交未交增值税额目“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目

借：应交税金——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金——未交增值税

(2)将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目

借：应交税金——未交增值税

贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税)

(3)本月上交上期应交未交的增值税

借：应交税金——未交增值税

贷：银行存款

3、应交消费税

(1)销售需要交纳消费税的物资应交的消费税

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交消费税

(2)以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、非生产机构等，按规定应交纳的消费税

借：长期股权投资

固定资产

在建工程

营业外支出等

贷：应交税金——应交消费税

(3)随同商品出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费税

借：其他业务支出

贷：应交税金——应交消费税

出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交的消费税

借：其他业务支出

贷：应交税金——应交消费税

(4)需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款(除受托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方交纳消费税外)

借：应收账款

银行存款等

贷：应交税金——应交消费税

委托加工物资收回后直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本

借：委托加工物资

贷：应付账款

银行存款等

委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，按代收代交的消费税

借：应交税金——应交消费税

贷：应付账款

银行存款

(5)有金银首饰零售业务的以及采用以旧换新方式销售金银首饰的企业，在营业收入实现时，按应交消费税额

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交消费税

(6)有金银首饰零售业务的企业因受托代销金银首饰按规定应交纳的消费税，应分别不同情况处理：以收取手续费方式代销金银首饰的

借：其他业务支出等

贷：应交税金——应交消费税

以其他方式代销首饰的

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交消费税

(7)有金银首饰批发、零售业务的企业将金银首饰用于馈赠、赞助、广告、职工福利、奖励等方面的，应于物资移送时

借：营业外支出

营业费用

应付福利费

应付工资等

贷：应交税金——应交消费税

随同金银首饰出售但单独计价的包装物，按规定应交纳的消费费

借：其他业务支出

贷：应交税金——应交消费税

因受托加工或翻新改制金银首饰按规定应交纳的消费税，应于企业向委托方交货时

借：主营业务税金及附加

其他业务支出等

贷：应交税金——应交消费税

(8)需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该项物资的成本

借：固定资产

物资采购

库存商品等

贷：银行存款等

(9)免征消费税的出口物资应分别不同情况进行会计处理生产性企业直接出口或通过外贸企业出口的物资，按规定直接予以免税的，可不计算应交消费税

委托外贸企业代理出口物资的生产性企业，应在计算消费税时，按应交消费税

借：应收补贴款

贷：应交税金——应交消费税

收到退回的税金

借：银行存款

贷：应收补贴款

(10)企业将物资销售给外贸企业，由外贸企业自营出口的

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交消费税

自营出口物资的外贸企业，在物资报关出口后申请出口退税时

借：应收补贴款

贷：主营业务成本

实际收到退回的税金

借：银行存款

贷：应收补贴款

(11)交纳消费税

借：应交税金——应交消费税

贷：银行存款

缴纳企业所得税会计分录怎么做

缴纳企业所得税会计分录做法如下：

计提所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳所得税：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

应纳所得额是企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除，以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

直接法计算公式：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

间接法计算公式：

应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业所得税费用的会计分录，需要分为两种情况分别进行处理：

1、计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。

这里需要注意，企业在月度或季度计提所得税费用时，按照会计的规则计算即可。也就是，企业在或季度预缴企业所得税时，可以忽略“税会”差异。

2、企业实际缴纳所得税费用时，借记“应交税费-应交所得税”，贷记“银行存款”。

当然，企业的业务如果涉及递延所得税，需要登记递延所得税资产或负债。递延所得税和汇缴清算时的处理有所不同，我们需要进行分辨。还有一点，“所得税费用”科目属于损益类科目，在月结的时候，需要转入“本年利润”科目。

缴纳税费的会计分录

缴纳税费的会计分录：

借：应交税费-未交增值税

借：应交税费-应交所企业得税

借：应交税费-应交个人所得税

借：应交税费-各项附加税费

贷：银行存款

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。

会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

拓展资料：

初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：

第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;

第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边;

第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少;

第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方;

第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。会计分录

此外，要勤，多学、多问、多练。

1)首先从会计科目入手，背熟科目核算内容。

2)学习记账规则和记账流程，学习会计制度，学习基础知识。

3)多练，多积累实际经验。

4)及时了解各种财税政策，拓宽知识面。

5)注意灵活运用，逐步做到精准核算，合理避税。

6)根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。

同时，要想快速掌握会计分录的正确应用，不能靠死记硬背，也不能以某一会计教材给出的举例分录来作为万能的金钥匙，可参照以下几个方法：

1、在理解的基础上记忆。

2、结合经济业务往来捋顺各科目之间的对应关系。

3、把所有的经济业务归类，找出各类经济业务涉及的会计科目，搞清在哪里用那些会计科目进行账务处理。

4、联系会计准则，结合会计科目弄清各科目核算的内容。

5、重点的掌握资产减值、公允价值变动、递延税项、或有负债等账务处理。

6、理清成本归集与分配、成本结转、损益结转、各项税费的计提与核算。

7、多做一下账务处理练习，强化记忆内容。

缴纳上月税费会计分录怎么写

缴纳各项税费会计分录：

借：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

应交税费-未交增值税，

应交税费-消费税，

应交税费-车船税，

应交税费-资源税，

应交税费-企业所得税，

应交税费-个人所得税，

应交税费-房产税，

应交税费-土地使用税，

应交税费-环境保护税等，

贷：银行存款。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

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应交税金的会计分录怎么写

应交税金的会计分录：

(1)国内采购物资

借：物资采购

借：生产成本

借：管理费用等

借：应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

贷：应付票据

贷：银行存款

(2)接受投资转入的物资

借：原材料等

借：应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：实收资本(或股本)

贷：资本公积

(3)接受应税劳务

借：生产成本

借：委托加工物资

借：管理费用等

借：应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

贷：银行存款

(4)进口物资

借：物资采购

借：库存商品等

借：应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

贷：银行存款

(5)购进免税农业产品

借：物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)

借：库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)

借：应交税金——应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额)

贷：应付账款(应支付的价款)

贷：银行存款(实际支付的价款)

(6)销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)

借：应收账款

借：应收票据

借：银行存款

借：应付股利

贷：主营业务收入

贷：应交税金——应交增值税(销项税额)

扩展资料：

本科目应当设置以下明细科目：

(一) 应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”。

“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：

1、国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目。

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于交税费会计分录怎么做的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决交税的分录会计科目账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。