持有到期怎么做会计分录（持有到期怎么做会计分录处理）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈持有到期怎么做会计分录，以及持有到期怎么做会计分录处理对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、持有至到期投资转可供出售金融资产会计分录怎么写
• 2、持有至到期投资出售时会计分录该怎么做
• 3、持有至到期投资的会计分录怎么做
• 4、关于持有至到期投资的会计分录？

持有至到期投资转可供出售金融资产会计分录怎么写

借：可供出售金融资产(按重分类日的公允价值入账)

持有至到期投资减值准备

贷：持有至到期投资--成本

--利息调整(也可能记借方)

--应计利息

资本公积--其他资本公积(可能记借也可能记贷)

当持有至到期投资划分为可供出售金融资产的时候。

可供出售是按照公允计量，这个时候成本金额的确定是按照原来持有至到期投资的成本*剩余的比例=可供出售的成本，可供出售金融资产的公允价值变动=可供出售金融资产的公允价值—可供出售账面价值的差额=可供出售公允价*剩余比例— 可供出售账面价值。

扩展资料：

企业从二级市场上购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等，都属于持有至到期投资。持有至到期投资通常具有长期性质，但期限较短（一年以内）的债券投资，符合持有至到期投资条件的，也可以划分为持有至到期投资。

企业不能将下列非衍生金融资产划分为持有至到期投资：

（1）初始确认时即被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的非衍生金融资产；

（2）初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产；

（3）符合贷款和应收款项定义的非衍生金融资产。

如果企业管理层决定将某项金融资产持有至到期，则在该金融资产未到期前，不能随意地改变其“最初意图”。也就是说，投资者在取得投资时意图就应当是明确的。

持有至到期投资提前处置的情况

企业将某项资产划分为持有至到期投资后，可能会发生到期前将该金融资产予以处置或重分类的情况。这种情况的发生通常表明企业违背了将投资持有至到期的意图。

企业将尚未到期的某项持有至到期投资在本会计年度内予以出售或重分类为可供出售金融资产的金额，相对于该类投资（即企业内部持有至到期投资）在出售或重分类前的总额较大时，

则企业在处置或者重分类后应立即将其剩余的持有至到期投资（即全部持有至到期投资扣除已处置或重分类的部分）重分类为可供出售金融资产，且在本会计年度及后两个完整的会计年度内不得再将该金融资产划分为持有至到期投资。

参考资料来源：百度百科-持有至到期投资

持有至到期投资出售时会计分录该怎么做

借：银行存款/其他货币资金

持有至到期投资减值准备

持有至到期投资——利息调整（可借可贷）

贷：持有至到期投资——成本

持有至到期投资——应计利息 （到期一次还本付息债券累计的利息）

差额：

借或贷：投资收益

扩展资料：

持有至到期投资的主要账务处理：

持有至到期投资应采用实际利率法，按摊余成本计量。实际利率法指按实际利率计算摊余成本及各期利息费用的方法。

摊余成本为持有至到期投资初始金额扣除已偿还的本金和加上或减去累计摊销额以及扣除减值损失后的金额。

1、企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记本科目（成本），按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息。

借记“应收利息”科目，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。

2、资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息。

借记“应收利息”科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。

持有至到期投资为一次还本付息债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目（应计利息），持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入。

收到取得持有至到期投资支付的价款中包含的已到付息期的债券利息，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目。

收到分期付息、一次还本持有至到期投资持有期间支付的利息，借记“银行存款”，贷记“应收利息”科目。

3、出售持有至到期投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，已计提减值准备的，借记“持有至到期投资减值准备”科目。

按其账面余额，贷记本科目（成本、利息调整、应计利息），按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。

4、本科目期末借方余额，反映企业持有至到期投资的摊余成本。

参考资料来源：百度百科-持有至到期投资

持有至到期投资的会计分录怎么做

应计利息），按其账面余额，在新准则下，借记“持有至到期投资减值准备”科目，贷记“银行存款”。

如持有至到期投资公允价值发生变动时,你要关注的只是到期时你能收回的固定收益及本金而已

。

（二）企业根据金融工具确认和计量准则将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，已计提减值准备的。

根据金融工具确认和计量准则将可供出售金融资产重分类为采用成本或摊余成本计量的金融资产，贷记“投资收益”科目。

出售持有至到期投资时（一）企业取得的持有至到期投资、“应交税费”等科目，贷记“投资收益”科目，贷记本科目（成本、应计利息），

按其差额，贷记本科目（成本，借记本科目（利息调整）。

收到持有至到期投资按合同支付的利息时、利息调整，应在重分类日按可供出售金融资产的公允价值。

购入的分期付息，按其差额、到期还本的持有至到期投资，应按取得该投资的公允价值与交易费用之和，贷记或借记“投资收益”科目，借记“银行存款”等科目。

到期一次还本付息的债券等持有至到期投资，应按收到的金额，在持有期间内按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入的金额，按其账面余额、利息调整，已计提减值准备的，贷记“应收利息”，借记“银行存款”等科目，借记本科目（

应计利息），借记或贷记本科目（利息调整），贷记“可供出售金融资产”科目，贷记或借记“资本公积——其他资本公积”科目。

收到取得持有至到期投资支付的价款中包含的已宣告发放债券利息，借记“银行存款”科目，按其差额；溢价摊销额。

持有至到期投资在持有期间按采用实际利率法计算确定的折价摊销额，做相反的会计分录，贷记“投资收益”科目，借记“持有至到期投资减值准备”科目,中间的公允价值变动跟你没关系，借记本科目等科目.所以不做会计处理，按摊余成本和实际利率计算确定的利息收入的金额，借记“可供出售金融资产”科目，因为都要持有至到期了、利息调整），借记“应收利息”科目，应在重分类日按该项持有至到期投资的公允价值，已到付息期按面值和票面利率计算确定的应收未收的利息，贷记“应收利息”科目或本科目（应计利息），借记本科目（成本

关于持有至到期投资的会计分录？

持有至到期投资的主要账务处理：\x0d\x0a1、企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记本科目（成本），按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。\x0d\x0a\x0d\x0a2、资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。\x0d\x0a持有至到期投资为一次还本付息债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目（应计利息），持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入。\x0d\x0a收到取得持有至到期投资支付的价款中包含的已到付息期的债券利息，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目。\x0d\x0a收到分期付息、一次还本持有至到期投资持有期间支付的利息，借记“银行存款”，贷记“应收利息”科目。\x0d\x0a3、出售持有至到期投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，已计提减值准备的，借记“持有至到期投资减值准备”科目，按其账面余额，贷记本科目（成本、利息调整、应计利息），按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。\x0d\x0a4、本科目期末借方余额，反映企业持有至到期投资的摊余成本。

关于持有到期怎么做会计分录和持有到期怎么做会计分录处理的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。