税务抵扣会计分录怎么做（税款抵扣分录）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关税务抵扣会计分录怎么做和税款抵扣分录的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、抵扣进项税的会计分录怎么做
• 2、税盘服务费抵扣怎么做分录
• 3、增值税专用发票抵扣会计分录
• 4、进项税怎么做分录，从拿到票到抵扣完成的分录。
• 5、待抵扣进项税额会计分录是如何做的？

抵扣进项税的会计分录怎么做

抵扣进项税的账务处理如下：

购买库存，

借：库存商品，

应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款，

销售商品 ，

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

月底进项大于销项可以不做分录。

月底销项大于进项，说明要缴税，做以下结转分录

借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷；应交税费—未交增值税，

次月税款缴纳，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

税盘服务费抵扣怎么做分录

税盘维中带护费会计分录可分为一般纳税人和小规模纳税人两种会计分录具体如下：    

一般纳税人支付维护费时：    

借：管理费用。    

贷：银行存款(或库存现金)。    

由于税控维护费的特殊性，产生的税费可以全额递减，将该部分金额冲减管理费用：    

借：应交税费—应交增值税(减免税)。    

贷：管理费用。    

小规模纳税人。    

购买盘或者支付服务费时会计分录为：    

借：管理费用。    

贷：银行存款等科目。    

抵减税款。    

借：应交税费——应交增值税卖如芦。橡毁    

贷：管理费用。    

企业初次购入增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额扣减。   

会计分录：

会计分录（Accounting Entry，又称：记账公式，简称分录）是指根据复式记账原理，列出每笔经济业务相对应的双方账户及其金额的一种记录。

会计分录是记账凭证的最简化形式，是会计复式记账原理的具体体现，是会计记账的数据基础。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确，便于事后检查。

增值税专用发票抵扣会计分录

如果是销售

借：银行存款/应收账款

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税（销项税额）

如是购进

借：原材料/库存商品

应交税费--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/应付账款

扩展资料：

会计分录格式

第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；

第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料：百度百科：会计分录

进项税怎么做分录，从拿到票到抵扣完成的分录。

进项税怎么做分录，从拿到票到抵扣完成的分录。

借：原材料或库存商品、

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款或银行存款

结转

借：应交税费-应交增值税（结转未交增值税）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

再把销项税和进项税的差额结转到未交增值税

借：应交税费-应交增值税（结转未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

缴纳时

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

进项税抵扣的分录怎么做?, 财务！待抵扣进项税的分录怎么做？

购进货物收到发票时做：

借：原材料（库存商品、固定资产、在建工程等）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——XX公司

即可！

认证后，无需调整会计分录（这属于税务范畴，不用动账。）

在期末填列增值税纳税申报表时，有专门栏会让你填已认证的进项税额和本期尚未认证的进项税额，到时据时填列即可。

缴税时，根据实际核算的应纳税额缴税，做如下分录：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

即可！

抵扣以前的留抵的进项税票怎么做分录？

待摊费用——未抵扣进项税。

反应的是当月未认证的进项税。等下月认证后转入“应缴税费--增值税--进项税额”

待抵扣的进项税怎样做分录

理论上业务处理时，应该是取得进项发票入账，并且在入账当月认证 所以待抵扣进项，应该是当月销项不够时才会发生，而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。 这样，进项税入账时的分录应该是： 借：原材料（或直接进费用的管理费用） 借：应交税费-应交增值税-进项 贷：应付账款 月末，当应交增值税借方余额大于贷方余额时，如果是因为进项大于销项，则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣 如果借方大于贷方是因为预缴了增值税，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目，分录： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 如果因各种原因，当进项税额多需待抵扣，又不想认证的话，建议暂不入账，待认证月才入账 供参考

进项税抵扣分录问题

我单位以前也遇到过这个问题，一般我把当月的进项计入待摊费用下设科目里，借：库存商品

待摊费用-待抵税金

贷：银行存款

你这样做本月就冲减待抵扣税金账户吧

借：应交税金-应交增值税-进项税

贷：应交税金-应交增值税-待抵扣进项税

进项税抵扣会计分录

抵扣进项税的过程，是不需要做分录的。

如果进项税额大于销项税额，那么月末应交增值税借方余额，表示进项税额未抵扣完，有留抵数。

如果销项税额大于进项税额，月末应交增值税贷方余额，则需要结转，分录如下：

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金-未交增值税

应交增值税可以使用专门的“应交增值税明细账”，看着就非常清楚了。

进项票怎么分录，月款抵扣完要不要做分录，销项怎么做分录，，，余额要怎么做分录

你单位如果为商业企业，新认定为一般纳税人应当执行辅导期管理，进项税额为本月认证次月抵扣，

一、进项税会计分录：

1、单月购入并认证：

借：库存商品

应交税金—应交增值税（待抵扣进项税额）

贷：银行存款

2、次月申报抵扣进项税额：

借：应交税金—应交增值税（进项税额）

贷：应交税金—应交增值税（待抵扣进项税额）

二、销项税额：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税（销项税额）

三、应交税金：

月末借方大于贷方，应交税金多栏账为借方余额，表明当月为留抵税额，不必再做账务处理。

月末贷方大于借方，应交税金多栏账为贷方余额，表明当月为应缴纳的增值税，其账务处理为：

借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金—未交增值税

缴纳增值税时：

借：应交税金—未交增值税

贷：银行存款

以上回复仅供参考，希望对您有所帮助。

未抵扣进项税的发票如何做分录

借：材料采购 （或库存商品等其他相关科目）

应交税金－应交增值税（待抵扣税金）

贷：银行存款

认证抵扣的当月

借：应交税金－应交增值税（进项税额）

贷：应交税金－应交增值税（待抵扣税金）

但你当月不想认证，不进行抵扣，那么正常入帐就行了，用“待抵扣税金”科目过渡。并在当月申报时，纳税申报表上不填写就行了，等认证的那个月份，再转入进项税额科目，再认证，然后填写申报表并进行纳税申报。这样不影响你的正常帐务处理。

待抵扣进项税额会计分录是如何做的？

一般来说待抵扣税金用于进口增值税，支付给代理报关的

1、待抵扣时（未收到正式增值税凭证）

借：应交税金-待抵扣进项税

贷：银行存款

2、转出时（收到增值税税单）

借：应交税金-增值税-进项税

贷：应交税金-待抵扣进项税

“待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。

扩展资料

纳税人销售自己使用过的固定资产，其取得的销售收入依适用税率征税，并按下列方法抵扣进项税额：如该项固定资产进项税额已记入待抵扣固定资产进项税额的，在增加固定资产销项税额的同时，等量减少待抵扣固定资产进项税额的余额并转入进项税额抵扣；

如待抵扣固定资产进项税余额小于固定资产销项税额的，可将余额全部转入当期进项税额抵扣；如该项固定资产进项税额未抵扣或未记入待抵扣进项税额的，按下列公式计算应抵扣的进项税额：

应抵扣使用过固定资产进项税额=固定资产净值（不含税价）×适用税率，应抵扣使用过固定资产进项税额可直接记入当期增值税进项税额。

参考资料来源：百度百科-抵扣进项税

通过上述对税务抵扣会计分录怎么做和税款抵扣分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。