报销退回会计分录怎么冲红（报销费用退回现金的会计分录）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈报销退回会计分录怎么冲红，以及报销费用退回现金的会计分录对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、销售退回红字冲销如何做会计分录
• 2、红字冲销的会计分录怎么做
• 3、报销差旅费退回现金会计分录是什么?
• 4、当月开发票，下月对方退回有重新红字冲到怎么做会计分录

销售退回红字冲销如何做会计分录

销售退回的时候红字冲减，需要根据实际的业务来确认冲销对应的分录。一般来说，应该冲减企业确认的收入和销项税，借方科目则根据实际情况来确认，比如企业冲减应收款项的分录如下，

借：主营业务收入，

应交税费—应交增值税—销项税额，

贷：应收账款—XX公司。

红字冲销的会计分录怎么做

一、一般应该采取第一种，我以前在大型国企做过，调整凭证都是直接红冲的。如果是第二种的话，增加了银行存款的发生额，现金流量肯定有影响。

二、正确的做法应该是：

借：管理费用 100（红字）

贷：银行存款 100 （红字）

三、多出凭证的金额会影响累计数，红冲会还原实际。如果是电算帐，由于自动结转凭证取数的原因，自动结转后，会造成管理费用贷方有余额。

扩展资料：

这种方法适用于会计科目用错或会计科目虽未用错，但实际记账金额大于应记金额的错误账款。一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用红字冲销法。

例：某商场销售白酒一批，价款46800元(含税)，收妥货款存入银行，该批白酒成本31000元，企业作如下账务处理：

借：银行存款 46800

贷：产成品 31000

应收账款 15800

该账务处理，把两个本来不存在对应关系的账户硬纠在一起，偷逃增值税、消费税等，同时减少企业利润，偷逃企业所得税。应按照税收法规和财务制度将企业对外销售取得的收入按正常销售业务处理。用红字冲销法调账如下：

首先用红字冲销原账错误分录

借：银行存款 46800(红字)

贷：产成品 31000(红字)

应收账款　15800(红字)

然后再用蓝字编制一套正确的会计分录

借：银行存款 46800

贷：产品销售收入　40000

应交税金—应交增值税(销项税额) 6800

同时

借：产品销售税金及附加10000

贷：应交税金—应交消费税10000

借：产品销售成本31000

贷：产成品　31000

参考资料：百度百科-红字冲销法

参考资料：百度百科-会计分录

报销差旅费退回现金会计分录是什么?

一、报销差旅费退回现金会计分录

预借差旅费：

借：其他应收款

贷：库存现金

报销差旅费：

借：管理费用/销售费用

库存现金

贷：其他应收款

差旅费的报销范围一般包括交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费和杂费等。

交通费、住宿费、伙食补助费比较好理解，指出差人员出门所需的交通费用，住宿需要支付的房费，在外的餐费及相关费用。但是需要注意，这些费用必须合理，如果超出规定，企业很有可能不予报销。通讯费是指出差期间的电话费，但是也有可能发生额外的邮寄费等相关费用。至于杂费内容就很多了，但大多数都是些很少发生的费用，影响不大。

二、会计分录

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。

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当月开发票，下月对方退回有重新红字冲到怎么做会计分录

就是把原来的分录做一次红字对冲

以前销售时：借：银行存款（库存现金） 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税-销项税

现在退回冲红：借：银行存款（库存现金）红字 贷：主营业务收入 红字 贷：应交税费-应交增值税-销项税 红字

如果仅仅是因为发票开错了，冲红之后再给对方开一张正确的正数，然后再和以前分录一样即可。如果是因为退货，那么相应以前的成本也要相应对冲（红字），说白了就是重新入库了。

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