本月交税怎么做会计分录（缴纳本月税费分录）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈本月交税怎么做会计分录，以及缴纳本月税费分录对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、怎样做缴税会计分录？
• 2、计提本月应交增值税如何做会计分录？
• 3、每月各种税金计提和缴纳时怎样做会计分录？
• 4、一般纳税人 本月交的增值税怎么写会计分录？
• 5、本月交纳上月的增值税会计分录怎么处理

怎样做缴税会计分录？

根据企业所涉税种进行处理。

企业性质不同，交税也不同，一般企业主要交增值税、消费税、营业税、印花税、城建税、教育费附加、个人所得税、企业所得税。

1、交税分录：

借：应交税费－应交增值税（销项税额）

－应交消费税

－应交营业税

－应交城建税

－代扣代缴个人所得税

－应交企业所得税

贷：银行存款

借：管理费用－印花税

其他应交款－教育费附加

贷：银行存款

2、计提分录：

增值税－－产品销售时计算

借：银行存款（应收账款）

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）

营业税、消费税、附加税等－－当月应税营业额计提

借：主营业税金及附加

贷：应交税费－应交营业税

－应交消费税

－应交城建税

其他应交款－教育费附加

个人所得税－－发工资时代扣

借：应付职工薪酬－应付工资

贷：应交税费－代缴代扣个人所得税

企业所得税－－调整后利润计算

借：所得费用

贷：应交税费－应交企业所得税

印花税－－不需要计提，直接计入损益。

有固定资产的企业，还得交房产税、城镇土地使用税；如有土地、房产转让开发等，还要交契税、土地耕地占用税、土地增值税。

计提本月应交增值税如何做会计分录？

1、期末计提会计分录

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

2、实际缴纳

借：应交税费-应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

3、对于企业当期多交的增值税

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

4、缴纳以前期间增值税额时

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

扩展资料：

应交税费核算规定如下：

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

参考资料来源：百度百科-应交税费

每月各种税金计提和缴纳时怎样做会计分录？

每月各种税金计提和缴纳时怎样做会计分录？

（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等

1、营业税的计提和结转

月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金

（1）提取时

借:主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（2）结转时

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

（3）上缴税金时

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：现金或银行存款

2、所得税

1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

（2）结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

（3）上缴时

借：应交税金--应交所得税

贷：银行存款或现金

3、增值税

（1）购货时

借：原材料

借：应交税金--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（2）销售货物时

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税（销项税额）

（3）上交时

借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）

贷：银行存款

4、消费税

（1）计提消费税时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交消费税

（2）上交时

借：应交税金——应交消费税

贷：现金或银行存款

三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税

1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：

借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）

贷：银行存款或现金

2、代扣代缴个人所得税

（1）付工资时

借：应付工资

贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税

贷：现金

（2）上交个人所得税时

借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税

贷：现金或银行存款

计提税金时少提怎样做会计分录

补提其差额：

借：营业税金及附加

贷：营业税、城建税等（看具体少计提的是什么）

到交税时就

借：营业税、城建税等（看具体少计提的是什么）

贷：银行存款

计提本月应当缴纳的销售税金，如何做会计分录？

根据企业会计制度的规定：

1.计算应交增值税（销项税额）时：

借：银行存款 或 应收帐款 等

贷：主营业务收入 等

贷：应交税金——应交增值税（销项税额）

2.计算应交消费税时：

借：主营业务税金及附加 等

贷：应交税金——应交消费税

3.计算应交营业税时：

借：主营业务税金及附加 等

贷：应交税金——应交营业税

4.计算应交城市维护建设税时：

借：主营业务税金及附加 等

贷：应交税金——应交城市维护建设税

5.计算应交教育费附加时：

借：主营业务税金及附加 等

贷：其他应交款——应交教育费附加

6.计算应交资源税时：

借：主营业务税金及附加 等

贷：应交税金——应交资源税

7.计算应交的其他附加或者地方 *** 性收费时：

借：管理费用 等

贷：其他应交款——应交****费

根据你企业应当交纳的税种，选择使用。

企业所得税计提时，缴纳时，结转时，应该各怎样做会计分录指教

预缴（计提）所得税时：借：所得税 贷：应交税费——企业所得税实际缴款时：借：应交税费——企业所得税贷：银行存款结转所得税时：借：本年利润贷：所得税这一笔只争对企业所得税来结转：借：利润分配——未分配利润贷：本年利润 若是跨年的，则：通过“以前年度损益调整”科目来结转，最终转到“利润分配——未分配利润”科目。若上年少缴税：借：以前年度损益调整贷：应交税费——企业所得税借：应交税费——企业所得税 贷：银行存款借：利润分配——未分配利润贷：以前年度损益调整

税金上月没计提次月缴纳时怎样做分录

一、如果是以前年度的，借：以前年度损益调整 贷：应交税费

二、如果是当年以前月份的， 借：本年利润 贷：应交税费

以银行支票15200元缴纳上月销售税金怎样做会计分录？

会计分录如下：

借：应交税费——XX费   15200

贷：银行存款   15200

由于销售税金包括增值税和附加税，具体金额根据实际情况分配。

1、“税金及附加”属于损益类科目，核算企业日常生产经营活动应当负担的税金及附加，包括消费税、营业税、城市维护建设税、教育附加附加费、资源税、土地增值税等。

2、"应交税金"属于负债类科目，核算企业应交纳的各种税金，包括除印花税、耕地占用税及其他不需要预计应交数的税金以外的各种税金。

计提和缴纳附加税时的会计分录？

缴纳营业税金及附加的会计分录：

借：应交税费——应交营业税

应交税费——应交消费税

应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

贷：银行存款

营业税金及附加，一般是月初交纳上月计提的税费，上月计提时，

借：营业税金及附加

贷：应交税费——应交营业税

应交税费——应交消费税

应交税费——应交城建税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育费附加

一般纳税人 本月交的增值税怎么写会计分录？

一般纳税人 本月交的增值税怎么写会计分录？

这样：

借：应交税费-应交增值税（已交税金）500

贷：银行存款

或者是

正式一般纳税人分录

例：本月销项税额2000元，本月认证的进项税额1200元，上月留抵进项税额100元。

(1)本月认证进项税1200元

借：库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额） 1200

贷：银行存款等

(2)本月销项税额2000元

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额） 2000

(3)本月应纳增值税：2000-1200-100=700元

转出未交增值税：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 700

贷：应交税费—未交增值税 700

计提附加税费：

借：主营业务税金及附加

贷：应交税费—应交城建税 700*7%

应交税费—应交教育费附加 700*3%

应交税费—应交地方教育附加 700*当地规定的税率

(5)结转本期损益：

借：主营业务收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：主营业务成本

主营业务税金及附加

管理费用、财务费用、营业费用

(6)缴纳税费：

借：应交税费—未交增值税

应交税费—应交城建税

应交税费—应交教育费附加

应交税费—应交地方教育附加

贷：银行存款

注意：如果本月销项税额 本月认证的进项税额+上月留抵税额，则不用做第3步分录。

一般纳税人、计算应纳增值税和会计分录

增值税=4000/1.17*17%=581.2元

分录

借：应付福利费 3581.2

贷：库存商品 3000

贷：应交税金581.2

把公司自己生产的产品发放给职工视同企业销售，所以计算增值税的时候按售价算，同时减少库存。计算增值税要用收入先除1.17再乘17%楼上交你的有误，要注意呦！

求教：一般纳税人缴纳增值税如果做会计分录

当月缴纳本月增值税作分录

借：应交税费－应交增值税—已交税金

贷：银行存款

辅导期一般纳税人月底结转增值税会计分录

辅导期是本月认证下月抵扣，所以50万进项只能下月抵扣。本月进项税是上月认证的 计算本月销项税额-上月认证进项税额，若大于零是应交的增值税，若小于零是本月留抵的进项税

1.借：应交税金--应交增值税-进项税额

贷：待摊费用-待抵进项税

2.借：现金或银行

贷：主营业务收入

应交税金--应交增值税--销项税

3.结转实现的增值税

借：应交税金--应交增值税--转出未交增值税

贷：应交税金-未交增值税

一般纳税人公司，月末计算应交增值税，怎么做会计分录？

转出未交税金

借：应交税金-增值税-转出未交增值税

贷：应交税金-增值税-未交增值税

交税

借：应交税金-增值税-未交增值税税

贷：银行存款

月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理。

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目；对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

一般纳税人取得普通增值税发票怎么做会计分录

一般纳税人取得普通增值税发票，增值税是不能抵扣的，所以分录不需要确认进项税。

借：原材料等（价税合计数）

贷：银行存款

增值税一般纳税人转让不动产怎么做会计分录

正常先转入固定资产清理去

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

借：应收账款

贷：固定资产清理

应交税费-应交增值税（销项税金）

然后最后找差额转到营业外收入或者营业外支出

本月交纳上月的增值税会计分录怎么处理

本月交纳上月的增值税会计分录分三步处理：

1、上月收到收入的时候：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税

2、上月月底的时候（将应交增值税转为应交税费-未交增值税）：借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税费-未交增值税

同时：如果是一般纳税人，有进项税额的情况下，进项税额可以抵扣，所以将应交增值税-销项税减掉应交增值税-进项税的差额转到应交税费-未交增值税即可；

分录如下： 借：应交税金-应交增值税-销项税 贷：应交税金-应交增值税-进项税 应交税费-未交增值税

3、本月缴纳增值税以后，做会计分录 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款

做好这三步就可以做好增值税交税工作。

扩展资料：

增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入占中国全部税收的60%以上，是最大的税种。增值税由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部为中央财政收入。

营业税改增值税的征收范围如下所示：

一、征收范围

营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;

交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。

现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

二、营业税改增值税税率

1、改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。

营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

根据上海试点的经验，改革之后企业的税负有所降低。营业税是按收入全额计算缴纳税金的，改成增值税之后，可以扣除一些成本及费用，实际上可以降低税负。

改革试点行业总体税负不增加或略有下降。对现行征收增值税的行业而言，无论在上海还是其他地区，由于向试点纳税人购买应税服务的进项税额可以得到抵扣，税负也将相应下降。

12万户试点企业中，对3.5万户一般纳税人而言，由于引入增值税抵扣，与原营业税全额征收相比，税负会有所减少甚至大幅降低;对8.5万户小规模纳税人而言，营业税改增值税后，实行3%的征收率，较原先营业税率要低2个百分点。改革的确存在个别企业税负增加的情况。

通过上述对本月交税怎么做会计分录和缴纳本月税费分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。