递延资产会计分录怎么做（递延资产计入什么科目）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈递延资产会计分录怎么做，以及递延资产计入什么科目对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、摊销递延收益分录怎么做，急求，谢谢
• 2、递延所得税资产和负债是怎么形成的。会计分录应该怎么做
• 3、摊销递延收益的会计分录怎么做？
• 4、递延所得税会计分录怎么做
• 5、递延所得税资产的会计分录怎么做啊？

摊销递延收益分录怎么做，急求，谢谢

摊销递延收益分录怎么做，急求，谢谢, 摊销递延收益分录怎么做？

1.取得递延收益时;

借：银行存款

贷：递延收益

2.在收益分摊时：

借：递延收益

贷：营业外收入- *** 补贴

一、本科目核算企业确认的应在以后期间计入当期损益的 *** 补助。本科目可按 *** 补助的专案进行明细核算。

二、递延收益的主要账务处理。

（1）企业收到或应收的与资产相关的 *** 补助，借记“银行存款”、“其它应收款”等科目，贷记本科目。在相关资产使用寿命内分配递延收益，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。

（2）与收益相关的 *** 补助，用于补偿企业以后期间相关费用或损失的，按收到或应收的金额，借记“银行存款”、“其它应收款”等科目，贷记本科目。在发生相关费用或损失的未来期间，按应补偿的金额，借记本科目，贷记“营业外收入”科目。用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，按收到或应收的金额，借记”银行存款”、“其它应收款”等科目，贷记“营业外收入”科目。

三、本科目期末贷方余额，反映企业应在以后期间计入当期损益的 *** 补助。

摊销递延收益的会计分录怎么做？

如果3万租金每年1万，那么每年年末确认一次收入

收到时：

借：银行存款 3

贷：预收账款 3

每年年末：

借：预收账款 1

贷：主营业务收入（或者其他业务收入） 1

也可以使用递延收益科目，具体是用预收还是递延收益其实影响并不大，会计准则只是要求不要一次做收入，具体是什么负债科目并不重要。只是在会计实务方面看各公司对于长期往来款项的管理要求，如果公司对短期负债的管理较强时可以将该负债计入递延收益核算，这样该负债算入长期负债进行管理，不过实务中长账龄预收款的情况也是比较常见的。 另外递延收益往往会存在所得税调整，这也是一般公司不常用递延收益科目的原因。

如果是一年一付，那么放入预收账款是没有问题的，年底转入收入。如若使用递延收益，那么至少是1年以上的债权。

个人理解，仅供参考。希望采纳！

递延收益分录？？

递延收益是负债类科目你这是一笔分摊递延收益的分录分摊后递延收益减少，所以记在借方贷有关费用，费用记在贷方说明费用被冲减了，也是减少的

递延收益 会计分录

3）“研发支出”账户核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出，如果企业买装置是用于研发部门的，当然计入该科目了

直线法提月折旧额=（原价-预计净残值）/预计使用的月数 例如该题，预计使用的月数为:10年乘与12个月 共计120个月 月折旧额=（4800000-0）/120=40000

4)中的累计折旧就是把曾经计提过的折旧额加起来，“固定资产清理”这个科目你可以根据借贷记账法的记账规则“有借必有贷 借贷必相等”，用“固定资产”原值减去“累计折旧”反推出“固定资产清理”

企业因出售、报废、损毁等转出的固定资产，将固定资产转入固定资产清理，按该项固定资产的账面价值借记“固定资产清理”账户，按已计提的累计折旧借记“累计折旧”账户，按其账面原值贷记“固定资产”账户，之后还有发生的清理费用，就是把“固定资产清理”账户的余额转入“银行存款”账户，不过你这题没有涉及到这步，总结一下，处置固定资产必须设定“固定资产清理”账户，之后将余额转入“银行存款”账户，而不是你上面理解的，你忘记曾经计提过的固定资产折旧额，固定资产计提过折旧的账面价值就不是原值了，当然不可能像你说的原价买原价卖了，只要记住以后遇到别犯同样错误就行了，好学好问值得表扬！

单位收到赠品做的分录,借:库存商品贷:递延收益,商品销售后,怎么把递延收益科目走出来

新准则处理:

借:库存商品

贷:营业外收入

有增值税专用发的

借:库存商品

借:应交税费-应交增值税(进项税)

贷:营业外收入

递延资产摊销的会计分录怎么做？

递延资产主要包括：开办费、筹备费、租赁资产改良支出、债券发行费、股票发行费、固定资产投入使用后发生的相关费用及预付费用、递延所得税、企业研究与开发费用、石油天然气和矿藏的勘探与开发费用，以及递延投资损失等专案。应根据费用的性质进行摊销。

递延资产和无形资产是如何摊销的，分录怎么做，谢谢哈

递延资产？指什么？递延所得税资产不摊销。

无形资产，要不就是按使用年限摊销，要不就是不摊销，年末做减值评估。

递延收益是按月分摊吗

按月分摊会更合理，在对损益进行分析时不会有太大的误差。

递延收益怎么处理

收到时

借：银行存款

贷：递延收益

使用时

借: 相关科目

贷：银行存款、现金等

同时确认收入

借：递延收益

贷：营业外收入

递延所得税资产和负债是怎么形成的。会计分录应该怎么做

递延所得税资产和负债是怎么形成的。会计分录应该怎么做

是由于账面价值和计税基础之间产生差异而形成的。

【递延所得税资产】

资产类账户，资产的账面价值小于其计税基础，会产生可抵扣暂时性差异；

负债类账户，资产的账面价值大于其计税基础，会产生可抵扣暂时性差异；

以上两者都表示，当期多交了所得税，但是多交的这部分所得税在将来某个时间可以抵扣回来。

【递延所得税负债】

资产类账户，资产的账面价值大于其计税基础，会产生应纳税暂时性差异；

负债类账户，资产的账面价值小于其计税基础，会产生应纳税暂时性差异；

以上两者都表示，当期少交了所得税，但是少交的这部分所得税在将来某个时间需要补交出去。

会计处理方面：主要可以和所得税费用、资本公积--其他资本公积、商誉匹配使用。但绝大部分都与所得税费用有关。

【发生可抵扣暂时性差异时】

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

【发生应纳税暂时性差异时】

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

递延所得税资产用完的分录应该怎么做？

会计分录：

借：所得税费用---递延所得税费用  

   贷：递延所得税资产

附注：递延所得税资产的主要账务处理

企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。

资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。

本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

递延所得税会计分录到底是怎么做

递延所得税，具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债。由于《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税。即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。

递延所得税资产的主要账务处理

（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。

（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

（三）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。

递延所得税科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

应予说明的是，企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外：

一是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的，由该交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入所有者权益，不构成利润表中的递延所得税费用(或收益)。

二是企业合并中取得的资产、负债，其账面价值与计税基础不同，应确认相关递延所得税的，该递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是记入合并当期损益的金额，不影响所得税费用。

特殊情况

(一)直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税根据本准则第二十二条规定，直接计入所有者权益的交易或事项，如可供出售金融资产公允价值的变动，相关资产、负债的账面价值与计税基础之间形成暂时性差异的，应当按照本准则规定确认递延所得税资产或递延所得税负债，计入资本公积(其他资本公积)。

(二)企业合并中产生的递延所得税由于企业会计准则规定与税法规定对企业合并的处理不同，可能会造成企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础的差异。比如非同一控制下企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的递延所得税费用(或收益)，通常应调整企业合并中所确认的商誉。

(三)按照税法规定允许用以后年度所得弥补的可抵扣亏损以及可结转以后年度的税款抵减，比照可抵扣暂时性差异的原则处理。

捐赠的固定资产报废时 递延所得税负债怎么处理？会计分录

首先明确，递延所得税负债或递延所得税资产产生的直接原因是财务会计与税法对同一经济事项的处理方法不同而存在暂时性差异。

针对你说的这种情况，固定资产报废前，计提递延所得税是因为企业的确拥有着这项固定资产，而又因为会计上和税法上计提折旧方法不同，导致固定资产的账面价值与计税依据的确存在暂时性差异。至于为什么计提的是递延所得税负债，是因为到这时点你账上对该固定资产计提的累计折旧比税法上允许抵扣的少（但这迟早要还的），但一般来说，税法与会计最终计提的折旧是一样的（之所以是暂时性差异），以后税法上允许对该资产折旧扣除就会少，即以后就要多交税（一项负债）。当固定资产的折旧都计提完了，假设税法与会计上对固定资产的残值规定一致，无论这时候是否对其作报废处理，针对该资产所计提的递延所得税都不再存在，你说的“转回”，并不是一次性的转回，是根据每年的差异不同而逐年转回的。

这种方法是资产负债表债务法，这是会计改革的的产物，新准则从过去的利润表观转到资产负债负债表观，通过以上方法更好地区分与所得税相关的资产和负债，让报表使用者更好地了解企业的财务状况。

会计分录：

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

企业亏损还有递延所得税资产，怎么做分录

如果不合并报表申报的话 做 所的税费用 和递延所得税资产

合并申报的话 就不存在这个问题

合并申报要批文的

急求！关于递延所得税资产增加和负债减少的分录

所得税费用=2000*25%=500万

应交所得税=500+20+6=526万

借：所得税费用 500万

递延所得税资产 20万

递延所得税负债6万

贷：应交税金-应交所得税 526万

递延所得税资产增加是借方，递延所得税负债减少也是借方，他们的影响都是增加本年的应交所得税。

债务担保产生的“预计负债” 为什么不会形成递延所得税资产？

根据《企业会计准则第13号——或有事项》的规定，

企业必须判断企业是否存在未决诉讼或仲裁、债务担保、产品质量保证（含产品安全保证）、承诺、亏损合同、重组义务、商业承兑汇票背书转让或贴现等并判断是否存在确认为预计负债的条件，在满足条件的情况下必须确认为预计负债。

税法上不确认预计负债，只有在该部分损失实际发生并与公司的正常生产经营活动相关时才能税前扣除，因此该项预计负债的计税基础是0.在企业确认预计负债时就会产生递延税款资产，待该部分预计损失实际发生时，再抵减实际发生当期的所得税费用。

需要特别说明的是：由于税法规定与取得收入无关的各项其他支出不得税前扣除，因此企业发生的不收取被担保方担保费用的对外担保损失不允许税前扣除，因此该损失为永久性差异。

借:递延所得税资产 贷:未分配利润-年初这个会计分录是什么意思？在上一年年末已做了借:递延所得税资产 贷:

这是一个资产负债表合并的抵销分录。合并报表不象个别报表以前期账户余额为基础结合本期报表项目的变更数来编制本期的报表，而合并报表是以企业合并日的合并数为基础结合自合并日到本期期末止的各项目变动数额来编制本期的合并报表的。由于以前期间的当期损益已经反映在报表的未分配利润中了，所以抵销以前期间的所得税费用，在本期就变成了抵销未分配利润了。

对于未决诉讼的预计负债是否应递延所得税资产？

首先：负债的计税基础＝账面价值-未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额

如该未决诉讼支出实际发生时可全部税前扣除，其计税基础为0。

有些事项确认的预计负债，税法规定其支出无论是否实际发生均不允许税前扣除，即未来期间按照税法规定可予抵扣的金额为0，账面价值等于计税基础。

负债账面价值小于计税基础确认递延所得税负债，负债账面价值大于计税基础确认递延所得税资产。

房地产的递延所得税资产该怎么确认

应遵循以下原则:

1.应遵循准则的规定确认递延所得税资产

在《企业会计准则第18号——所得税》第十条规定：“企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债，将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产。”同时规定：“资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），应当按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。”因此，会计上对于当期递延所得税资产或负债的计量，应是基于税法规定确定的预期的应缴纳或应退还的所得税额。在预计可转回的情况下，才能确认相应的递延所得税资产。

2、关于预售款的递延所得税的确认

开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

销售的未完工产品转完工产品时，应按实际毛利额结算应交所得税。原已确认的预计毛利应予以转回，调整递延所得税资产。

3.关于可弥补亏损对递延所得税资产的确认

根据《中国证监会关于做好上市公司2009年年度报告及相关工作的公告》（证监会公告[2009]34号）等相关规定都要求“充分评估可抵扣暂时性差异的预期实现条件，谨慎确认递延所得税资产”。能否确认关键在于管理层依据资产负债表日可获得的信息，经过全面、谨慎的分析判断后，认为其在亏损弥补期限内能否产生足够的应纳税所得额，即公司未来盈利是否具有可持续性。如果管理层认为对未来获取足够的应纳税所得额具有充分的信心，即应确认相关的弥补亏损导致的递延所得税资产，如果管理层认为截至资产负债表日可获得的信息仍然尚不足以为未来可获得足够的应纳税所得额提供充分、适当的证据予以支持，则基于谨慎性原则，不应确认弥补亏损相关的递延所得税资产。

4.确认应纳税所得额的一些关键审核点

在确认应纳税所得额时，应结合其他科目的审计，核实应纳税所得额的确认是否合理。

（1）结合收入、成本、存货科目的审计，重点关注已完工的开发产品是否及时确认收入和结转成本。是否根据已确认的计税成本调整其实际毛利额与其对应的毛利额的差额，计入应纳税所得额。

（2）关注收入确认的完整性。重点关注是否存在应作视同销售的事项，往来款中是否存在应确认收入的款项。

（3）关注成本费用扣除项目的恰当性。关注成本分摊是否合理，以及间接成本的分配是否按照受益原则合理进行分配。

（4）关注成本费用的会税差异调整情况。如业务招待费、职工薪酬、广告宣传费等常规事项的调整，以及利息费用资本化的时点是否合理等等。

摊销递延收益的会计分录怎么做？

1.取得递延收益时：

借：银行存款

贷：递延收益

2.在收益分摊时：

借：递延收益

贷：营业外收入-政府补贴

递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。与国际会计准则相比较，在中国会计准则和《企业会计制度》中，递延收益应用的范围非常有限，主要体现在租赁准则和收入准则的相关内容中。

扩展资料

会计处理

一、本科目核算企业根据政府补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额。

企业在当期损益中确认的政府补助，在“营业外收入”科目核算，不在本科目核算。

二、本科目应当按照政府补助的种类进行明细核算。

三、递延收益的主要账务处理

（一）企业与资产相关的政府补助，按应收或收到的金额，借记“其他应收款”、“银行存款”、“xx资产”或其他资产类科目，贷记本科目。在相关的资产的使用寿命内分配递延收益时，借记本科目，贷记“其他收益”科目，处置该资产时，将该资产对应的递延收益科目余额转入资产处置收益（营业外收入）科目。

（二）与收益相关的政府补助，按应收或收到的金额，借记“其他应收款”、“银行存款”等科目，贷记本科目。

参考资料来源：百度百科－递延收益

递延所得税会计分录怎么做

递延所得税会计分录做法如下：

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产是资产性质的科目，增加计入借方，减少计入贷方。递延所得税负债是负债性质的科目，增加计入贷方，减少计入借方。

递延所得税资产和递延所得税负债的账务处理是，借：所得税费用，递延所得税资产（或贷方）；贷：应交税费—企业所得税，递延所得税负债（或借方）。

递延所得税简介

递延所得税是当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。

按这种核算方式，合营企业需设置“递延所得税”科目来进行核算，在时间差额完全自行消失以后，本科目的余额也将为零。通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。

递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的。

一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了会计利润的永久性差异和暂时性差异。

递延所得税资产的会计分录怎么做啊？

按照新的会计准则，因为计提了坏账，形成了暂时性差异，所以需要计入递延所得税，其分录为：

计提坏账准备时

借：资产减值损失—坏账准备

贷：坏账准备

同时坏账准备计提递延所得税资产

借：递延所得税资产

贷：所得税费用

拓展资料：

坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。

备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用;实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。

企业在确定坏账准备的计提比例时，应当根据企业以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息合理地估计。

除有确凿证据表明该项应收款项不能收回，或收回的可能性不大外(如债务单位撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害等导致停产而在短时间内无法偿付债务等，以及应收款项逾期3年以上)，下列各种情况一般不能全额计提坏账准备：

(1)当年发生的应收款项。

(2)计划对应收款项进行重组。

(3)与关联方发生的应收款项。

(4)其他已逾期，但无确凿证据证明不能收回的应收款项。

企业持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能收回或收回的可能性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备。

递延所得税资产 (Deferred Tax Asset)，就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额。

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产。

递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。

通过上述对递延资产会计分录怎么做和递延资产计入什么科目的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。