加班费怎么记会计分录（加班费用会计分录）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈加班费怎么记会计分录，以及加班费用会计分录对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、支付待售办公楼业务的律师费用30 000元。会计分录怎么写？
• 2、工资核算会计分录
• 3、计提工资会计分录怎么做?

支付待售办公楼业务的律师费用30 000元。会计分录怎么写？

按照会计准则，公司发生的律师费用应该计入管理费用：

借 管理费用-律师费 30000

贷 银行存款 30000

这里涉及会计科目为管理费用和银行存款。

管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项费用。包括：企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费等。

管理费用的明细特别多，包括但是不仅仅是：

1、管理费用—工资—基本工资/加班费/临时工工资

本二级科目包含三个三级科目，其中“工资”是二级科目，在这个二级科目之下又设有三个三级科目“基本工资”，“加班费”，“临时工工资”。这里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”之外的全部工资。

2、管理费用—职工福利费—福利费/医疗补助

本二级科目包含两个三级科目，“福利费”包括管理部员工工作餐，医疗用品，公司组织职工体检费，工伤医疗费，注射疫苗费，医疗室药品费，工作人员租房费，液化气，餐厅用厨具，司机保安餐费补助及夜班补助，厨师工资，职工慰问金，体育用品等。另外，它还包括每月公司按一定比例计职工福利基金，?“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基金。

3、管理费用—折旧费

本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。

4、管理费用—修理费

本二级科目包含电脑，空调，打印机，复印机，传真机等的修理安装费，硬件升级费，办公楼和宿舍装修费，其他管理部办公用品移动和安装费等。

5、管理费用—中介费/代理费

本二级科目包含人事档案代理费，招聘中介费。

6、管理费用—办公费—书报费/印刷费/日常办公用品费/消耗用品费/年检/审计费/其他

本二级科目包含六个三级科目，其中“书报费”指管理部门购书，订报刊杂志的费用，“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内部报纸等，“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用品及为新员工购买的小件办公品，以及传真机、打印机、复印机用色带、墨盒、墨粉、复印纸等，“消耗用品费”主要指人事总务部购咖啡，茶叶，纸杯，纯净水，矿泉水，纸巾以及洗手间用的洗手液，消毒液，手纸等，“年检/审计费”指企业参加工商联合年费，企业变更费，企业验资审计费等。“其他”包括财务部购发票费，财务报表，财务帐本和封皮，以及复印费等。

7、管理费用—物料消耗

本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品，以及插座等维修零件，其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。

8、管理费用—无形资产摊销

本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销，结转费用。

9.管理费用—租赁费

本二级科目包括食堂房租，会议室租赁费，职工宿舍房租，其他的管理部门使用场地时发生的场地费用。

10、管理费用—运输费

本二级科目不是很常用，仅指管理部门偶尔发生的通过运输公司的运费。其他的如EMS费应计入“邮电费”。

11、管理费用—研究开发费—工资/加班费/办公费/教育培训费/修理费/招待费/活动经费/市内交通费/差旅费/其他

本二级科目设置的目的是对研究所发生费用的统计，下面对这些科目作一个说明：“工资”含研究所中外职工的日常工资，年终双薪等;“加班费”即研究所职工的加班费;“办公费”指研究所发生的邮寄费，复印费，传真费，冲扩费，购书费及其他杂费;“教育培训费”是研究所职工教育培训所发生的费用;“修理费”指研究所发生的修理电脑费，购硬盘，数据线等费用。“招待费”即研究所招待客户的餐费;“活动经费”是研究所组织活动所发生的费用;“市内交通费”是研究所职工市内办公所发生的费用;差旅费指研究所职工国内外出差所发生的长途机、车、船票费和出差补助;“其他”即研究所发生的除以上各项外的费用。

12、管理费用—董事会费—活动经费/会议费/差旅费

本二级科目包括三个三级科目，“活动经费”指董事会成员组织活动所发生的费用(主要指董事长、总经理、常务副总)，如招待餐费等，“会议费”指公司召开董事会发生的会议费，“差旅费”指董事会成员召开会议期间的住宿费、打车费和补助等。

13、管理费用—培训费—讲师费/资料费/餐费/其他

本二级科目包括四个三级科目，其中“讲师费”指聘请讲师的讲课费，“资料费”指购买培训材料的费用，“餐费”指培训期间公司员工发生的餐费，购食品费用，?“其他”包含培训期间的场地使用费及其他杂费。

14、管理费用—咨询费

本二级科目包含公司聘请律师顾问费、会计税务咨询费及其他信息咨询费用。

15、管理费用—差旅费—国内/国外/培训差旅费/市内交通费

本二级科目含五个三级科目，“国内”指管理部职工国内出差发生的费用，“国外”指管理部职工国外出差发生的费用?“培训差旅费”指管理部员工培训期间发生的住宿费等，“市内交通费”指管理部门市内办公发生的交通费，培训期间发生的市内交通费等。

16、管理费用—水电费

本二级科目指管理部门消耗水电的费用。

17、管理费用—招待费—招待费/活动经费

本二级科目包含两个三级科目，“招待费”指公司管理部对外招待客户发生的餐费，“活动经费”指公司管理部职工内部聚餐发生的费用。

工资核算会计分录

一、个人工资部分

1、 工资的结转

这部分直接按照人力资源部门的工资表入账。一般工资表包含以下几个项目：

职工姓名、工资、奖金、各种补贴、加班费、应发合计。

通常企业工资条会很详细，但基本可以归纳到上面的几个项目中，此处为了方便写分录就不详细列举。

这里的应发合计就是公司承担的职工人工成本中个人的部分，但是这里的应发合计和职工到手的还有差异，因为公司还要帮你代扣代缴个人承担的社保公积金，个人所得税。

首先结转成本费用，这里全部入管理费用，当然根据职工所属部门会入到其他科目，比如销售费用，制造费用等，文章只是简便列示。

借：管理费用-工资（一般科目设置不会那么全面，把各种补贴和加班费金额都放到工资）

管理费用-奖金

贷：应付职工薪酬-工资

应付职工薪酬-奖金

应付职工薪酬-补贴

2、发放工资

应发合计|住房公积金|医疗保险金|失业保险金|养老金|个税|实发合计

发放工资的时候企业要代扣各种保险和个税，这部分通过其他应付款、应交税费来先挂，实际支付社保局和税务局的时候截平。

借：应付职工薪酬-工资

应付职工薪酬-奖金

应付职工薪酬-补贴

贷：其他应付款-养老保险

其他应付款-医疗保险

其他应付-失业保险

其他应付款-住房公积金

应交税费-应交个人所得税

银行存款

这个分录，银行存款实际支付的金额就是我们职工卡里面每个月能收到的钱了。

所以财务进行工资核算的时候，首先得先把工作表做出来，这是重要的原始凭证。有人问五险一金，为什么这里没有扣工伤保险和生育保险，这个是因为这两个保险个人是不用承担的，都是企业为你负担了。会在后面的分录体现。

二、企业承担的部分

1、 社保、公积金成本的结转入账。

个人部分的分录我们做完了，那么接下来我们就来看看企业为职工负担的部分如何列支，我们都知道社保和公积金都是个人扣一部分，企业为你补充一部分，具体比例这里多说，这个都是有规定的，比如公积金一般是个人扣的部分，企业再为你多缴纳这一部分，比如个人扣100，企业再为你存100，你公积金账户就是200余额。

结转费用：

企业承担的公积金部分

借：管理费用-住房公积金

贷：应付职工薪酬-住房公积金

企业承担的社保部分

借：管理费用-养老保险

借：管理费用-医疗保险

借：管理费用-失业保险

借：管理费用-工伤保险

借：管理费用-生育保险

贷：应付职工薪酬-养老保险

贷：应付职工薪酬-医疗保险

贷：应付职工薪酬-失业保险

贷：应付职工薪酬-工伤保险

贷：应付职工薪酬-生育保险

2、缴纳各种保险和申报个人所得税，把其他应付款扣的个人社保部分和应付职工薪酬挂的单位承担部分全部支付掉。

借：其他应付款-养老保险

借：其他应付款-医疗保险

借：其他应付-失业保险

借：其他应付款-住房公积金

借：应付职工薪酬-养老保险

借：应付职工薪酬-医疗保险

借：应付职工薪酬-失业保险

借：应付职工薪酬-工伤保险

借：应付职工薪酬-生育保险

借：应付职工薪酬-住房公积金

贷：银行存款

把个人扣下来的个税全部申报了并支付

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款。

计提工资会计分录怎么做?

计提工资会计分录如下：

1、计提工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2、计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

扩展资料

工资是计提了，次月发放工资时的会计分录如下：

1、发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

2、上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

贷：库存现金/银行存款

3.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于加班费怎么记会计分录的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决加班费用会计分录账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。