工资跨年交税会计分录怎么处理（跨年支付工资税前扣除）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈工资跨年交税会计分录怎么处理，以及跨年支付工资税前扣除对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、已计提所得税但未交跨了年度怎么做会计分录
• 2、跨年度所得税退税的账务处理
• 3、跨年收入冲红如何做会计分录
• 4、进项税未转出，跨年缴纳的会计分录
• 5、缴纳个税会计分录怎么做

已计提所得税但未交跨了年度怎么做会计分录

已经计提但未交，跨年度了不需要做会计分录

跨年后缴纳，分录：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

如果跨年度后不再需要交（即上年计提多了），则冲回

如果企业实行的是《企业会计准则》，冲回的分录为：

借：以前年度损益调整（负数）

贷：应交税费-应交所得税（负数）

如果企业实际的是《小企业会计准则》，则冲回的分录不用以前年度损益调整，直接用所得税费用科目即可。

跨年度所得税退税的账务处理

一、正面回答

跨年度所得税退税的账务处理：收到汇算清缴后所得税退税款会计分录，借银行存款，贷以前年度损益调整。借以前年度损益调整，贷利润分配-未分配利润。

二分析详情

跨年度所得税退税，按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额,借记以前年度损益应交税费-应交增值税，按照单证不齐出口销售额乘以征退税率之差冲减进项税额转出,借记"以前年度损益调整应交税费-应交增值税按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额,借记"应交税费-应交增值税-应交增值税。

三、个人所得税退税条件主要包括：

1、由于工作差错而发生的多征；

2、政策性退税。因税收政策变动；

3、由于多种原因的退税。

跨年收入冲红如何做会计分录

跨年收入冲红做会计分录方法如下：

1、采用《小企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应直接冲减收入，具体分录如下：

借：应收账款（红字）；贷：主营业务收入（红字）；应交税费—应交增值税（销项税额）（红字）。

冲回成本：借：主营业务成本（红字）；贷：库存商品（红字）。

2、采用《企业会计准则》的企业，发生跨年发票红冲应可计入“以前年度损益调整”科目，具体分录如下：

借：以前年度损益调整；应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应收账款。

冲回结转的成本：借：库存商品；贷：以前年度损益调整。

结转未分配利润：借：利润分配：未分配利润；贷：以前年度损益调整（余额）。

跨年收入冲红：

跨年收入冲红的账务处理主要包括：核对收入跨年红冲前后的账务变化。仔细核对未红冲前后的账户余额，并对账户变化进行分析，确保账务准确无误；登记收入跨年红冲的账务凭证。登记凭证时，需要写明红冲的原因和金额，以及相关的证明材料。

安排收入跨年红冲的资金流向。一般来说，红冲的资金会转入政府财政汇总账户，需要将账务数据和资金流向登记在凭证中，以供监督检查。

拓展知识：跨年收入冲红是指财务管理部门将去年底未结转的收入清零，重新调入今年度的账户。这是一种会计处理方式，旨在保证去年底的账务准确无误，以便将来的税务审计和其他监督检查工作。

进项税未转出，跨年缴纳的会计分录

对纳税人因发生非正常损失的购进货物和发生非正常损失的产成品、在产品所耗用的外购货物的进项税额未作进项转出的调整分录：

一、查补交增值税

1、计提

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税及滞纳金

借：应交税费--未交增值税

营业外支出

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

二、城建税和教育费附加也要按补交增值税计算补交

1、提取时

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

2、结转时

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、补交税金

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：银行存款

缴纳个税会计分录怎么做

1、缴纳个人所得税会计分录：

借：应交税金-应交个人所得税

贷：现金（或银行存款）

2、在发放工资时：

借：应付职工薪酬 （工资表中实发工资额+扣除个人所得税额)

贷：应交税金-应交个人所得税 （扣除个人所得税额）

现金（或银行存款） （工资表中实发工资额）

扩展资料：

个人所得税计算方法：应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数。

征税对象

法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人

在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。

个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：

1 工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。

2 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。

3 比例税率。对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。

其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。”

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于工资跨年交税会计分录怎么处理的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决跨年支付工资税前扣除账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。