留存抵扣会计分录怎么做（留抵如何做账）

今天给各位分享留存抵扣会计分录怎么做的知识，其中也会对留抵如何做账进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、留抵退税会计分录如何写？
• 2、期末留抵税额如何作会计分录
• 3、留抵税额会计分录（留抵税额会计分录）
• 4、留抵增值税怎么做会计分录

留抵退税会计分录如何写？

2022年留抵退税会计分录：

进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目的借方余额，分录：

借：银行存款

贷：应交税费--应交增值税（进项税额）

若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录：

借：银行存款

贷：应交税费--未交增值税

留抵退税哪些企业可以申请：

1、小微企业

符合条件的小微企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

符合条件的微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

2、制造业等行业企业

符合条件的制造业等行业企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。

另外，符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。

会计考试章节知识点归纳，祝你轻松取证。

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期末留抵税额如何作会计分录

取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的

分录：1.进项税借：库存商品   应交税费—应交增值税（进项税额）600      贷：银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税借：银行存款/库存现金/应收账款     贷：主营业务收入         应交税费—应交增值税（销项税额）200

拓展资料：

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

作用

如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。

①当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时

当期应退税额=当期期末留抵税额

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

②当期期末留抵税额当期免抵退税额时

当期应退税额=当期免抵退税额

当期免抵税额=0

参考资料：期末留抵税额-百度百科

留抵税额会计分录（留抵税额会计分录）

您好,现在我来为大家解答以上的问题。留抵税额会计分录，留抵税额会计分录相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧！1、上期留底...

您好,现在我来为大家解答以上的问题。留抵税额会计分录，留抵税额会计分录相信很多小伙伴还不知道,现在让我们一起来看看吧！

1、上期留底不影响会计分录，只是月末结转应交税费时会有两种结果。

2、首先要计算是否需要交税，先要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。

3、用本月销项税－本月进项税－上期留底进项税＝本期应交增值税。

4、计算结果会有两种情况：第一，如果得数为负数时就不用交税，继续做为下一个月的留底税额。

5、第二，如果得数为正数时，就要交税，月末需做转出应交增值税分录：即，借：应交税费——应交增值税贷：应交税费——未交增值税到下个月做交税分录即可。

留抵增值税怎么做会计分录

留抵增值税的会计分录做法如下：

1、收到进项：借：应交税费一应交增值税(进项税)。

2、开出增值税发票：贷：应交税费一应交增值税(销项税)。

销项-进项=本月应该交税金。

3、如果，月末《应交税费一应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。

贷：应交税费一未交增值税。

4、如果，月末《应交税费一应交增值税》科目余额是负数做相反分录。

如果月末《应交税费一未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵。

如果月末《应交税费一未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

5、交税后：

借：应交税费一未交增值税一已交增值税。

贷：银行存款。

关于留存抵扣会计分录怎么做和留抵如何做账的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。