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计提的企业所得税怎么做账

会计学习资料3682022-11-27

本文是有关计提的企业所得税怎么做账的会计学习资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中计提的企业所得税怎么做账的相关财税知识，我们相信一定能够只为帮助您搞定计提的企业所得税怎么做账的财税实务问题。

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计提的企业所得税怎么做账?计提企业所得税是以纳税人一定期间内的纯收益额或净所得额为计税依据。

应纳所得税=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

应纳税所得额有两种计算方法：

直接计算法：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额

间接计算法：

应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额

所得税费用的账务处理：

企业应根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过"所得税费用"科目核算。

所得税费用=当期所得税+递延所得税；

递延所得税=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)。

以上内容是税法实务有关《计提的企业所得税怎么做账》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「计提的企业所得税怎么做账」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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