补税的会计分录怎么计提（补提所得税会计分录怎么做）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈补税的会计分录怎么计提，以及补提所得税会计分录怎么做对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

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本文目录一览：

• 1、关于补计提上月个人所得税的会计分录是什么
• 2、计提去年的企业所得税会计分录怎么做
• 3、补计提增值税的会计分录？
• 4、关于补计提上月个人所得税的会计分录
• 5、纳税评估补交的增值税会计分录怎么做
• 6、补交去年印花税怎么做会计分录

关于补计提上月个人所得税的会计分录是什么

补计提上月个人所得税的会计分录：

发放工资的时候扣个人所得税：

借：应付职工薪酬-工资，

贷：应交税费-个人所得税，

贷：银行存款，

申报后上交个人所得税，

借：应交税费-个人所得税，

贷：银行存款，

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。

计提去年的企业所得税会计分录怎么做

一、补计提上年度企业所得税会计分录：

1、补计提时，账务处理如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——企业所得税

2、结转时，会计分录如下：

借：未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、支付企业所得税时，账务处理如下：

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

二、年底所得税计提与结转会计的分录：

1、年末计提时，会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税金——应交所得税

2、年末结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

3、次年1月上缴时：

借：应交税金——应交所得税

扩展资料：

企业所得税：

1、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营和其他所得征收的一种所得税。

2、企业所得税征税对象：企业的生产、企业所得税经营所得、其他所得。

3、企业所得税其他所得指的是利息、股息、转让各类资产收益和租金。

4、企业所得税税率为25%的比例税率，而非居民企业是20%

参考资料：百度百科-企业所得税

补计提增值税的会计分录？

补缴当年的增值税，借：应交税金——应交增值税，贷：银行存款等。补缴以前年度的增值税，借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款。

关于补计提上月个人所得税的会计分录

1、计提工资时：

借：管理费用--工资

贷：应付职工薪酬(实发工资+个人社保个人公积金+个税)

2、支付工资时，同时提取个人所得税和个人应付社保部分：

借：应付职工薪酬--(实发工资+个人社保+个人公积金+个税)

贷：应交税费--应交个人所得税其他应付款--个人社保其他应付款--个人公积金银行存款或现金(实际发放工资部分)

3、实际支付个人所得税时，也就是申报纳税：

借：应交税费--应交个人所得税贷：银行存款

4、缴纳社保时：

借：管理费用--公司社保部分其他应付款--个人社保部分

管理费用--公司公积金部分其他应付款--个人公积金部分

扩展资料；

加班费应并入工薪收入依法征税。

在一个纳税年度内，对每一个纳税人，一次一次性奖金的优惠算法只允许采用一次。

单位在外地设立办事处，并从当地招人。这部分工作人员居住在当地，其住房情况以及保险水平应遵从当地标准，社平工资按照办事处所在地标准计算。

对劳动者获得的补偿金，比照《关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》（财税[2001]157号）执行。

纳税评估补交的增值税会计分录怎么做

纳税评估补缴的增值税，需要根据实际情况来确认对应的会计分录，不同情况，分录不同，比如跨年度的纳税补税，其分录为，

1、计提时，分录为，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借：应交税费--增值税检查调整

贷：应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

4、结转损益调整

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整。

补交去年印花税怎么做会计分录

补交去年印花税的会计分录做法一

首先看金额多少，印花税金额比较小的，直接在管理费用反应。借：管理费用 贷：银行存款。

如果金额较大，要通过：

(1)借：以前年度损益调整 贷：银行存款；

(2)借：应缴税费——应缴所得税 利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整；

(3)借：盈余公积 贷：利润分配——未分配利润。

补交去年印花税的会计分录做法二

一、如果是外账：

1、正规的做法，会计分录：

(1)补交上年印花税时

借：应交税金--印花税

贷：银行存款

(2)补提上年印花税时

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--印花税

(3)结转时

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

2、也可以做，借：管理费用 贷：银行存款。如果这样做，年终所得税汇算清缴时，要对计入管理费用中的上年印花税进行纳税调整的 。

二、如果是内部帐：

内帐没有规定要求，可以按正规的做法，也可以直接计入“管理费用”科目。

印花税属于不需要预计应交数的税金，不存在着与税务机关清算和结算的问题。所以企业在交纳的不需要预计应交数的税金，印花税、耕地占用税和契税在交纳时直接计入相关资产成本或当期费用，不通过“应交税费”科目核算。

不是这样的吗?我的做法对吧?计入应交税费和不计入应交税费会出现什么问题?

1、你说的没问题。

2、印花税可以采用提取的办法。也可以不提取，缴纳时，直接计入“管理费用”科目。

3、印花税计入应交税费和不计入应交税费，不会出现什么问题。计提时，也是通过“管理费用”科目的。

(1)提取时

借：管理费用--印花税

贷：应交税费--印花税

(2)缴纳时

借：应交税费--印花税

贷：银行存款

补交去年印花税的会计分录做法三

明确一下，一定不会用到“以前年度损益调整”科目

应查出什么原因少缴税款的：

1、增值税：少记开票销项税额是不可能的，多记进项税额也是不可能的.，第一个原因：不开票的收入未报被查出，或视同销售未记账补查出。

借：应收账款或现金或银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

第二个原因：用于非应税项目的进项税额抵扣，或已抵扣进项税额的购进货物，用于非应税项目而对应的进项税额未转出。

借：固定资产等

贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)

2、所得税

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

滞纳金的分录见一楼的回答就可以了

以上只适用于自查，如为税务局查出，以上分录不适用，切记。

如果是现在就让你交应该视为税务局查补的税款，税务局检查补税会计分录另有规定(而且也要视情况不同分别处理)

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