怎么结转税金会计分录（所得税费用怎么结转分录）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关怎么结转税金会计分录和所得税费用怎么结转分录的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

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本文目录一览：

• 1、结转所得税费用的会计分录
• 2、期末增值税结转会计分录怎么做？
• 3、年末所得税结转的会计分录怎么做？

结转所得税费用的会计分录

企业所得税费用结转分录为：

借：本年利润

贷：所得税费用

“所得税费用”科目属于损益类科目，期末应结转至“本年利润”科目中。“所得税费用”科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。“本年利润”科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。期末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入“本年利润”科目，结平各损益类科目。结转后“本年利润”科目的贷方余额为当期实现的净利润，借方余额为当期发生的净亏损。

企业缴纳所得税的分录为：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业计提所得税的分录为：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

期末增值税结转会计分录怎么做？

1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目

贷记“应交税金——未交增值税”科目。

2、将本月多交的增值税自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。

3、当月上交本月增值税时:

借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目

贷记“银行存款”科目。

4、当月上交上月应交未交的增值税:

借记“应交税金——未交增值税”科目

贷记“银行存款”科目。

5、“应交税金——应交增值税”科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税。

“应交税金——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。

扩展资料：

增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。

应纳税额

一般纳税人

计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷（1+税率）

销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。

进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。

参考资料：百度百科-增值税

年末所得税结转的会计分录怎么做？

以下是有关企业所得税的会计核算的全部账务处理，你仔细分析一下，就会明白了。 希望能帮到你。\x0d\x0a根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。\x0d\x0a1．按月或按季计算应预缴所得税额：\x0d\x0a借：所得税\x0d\x0a贷：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a2. 缴纳季度所得税时：\x0d\x0a借：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a贷：银行存款\x0d\x0a3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：\x0d\x0a借：以前年度损益调整\x0d\x0a贷：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a4．缴纳年度汇算清应缴税款：\x0d\x0a借：应交税金--应交企业所得税\x0d\x0a贷：银行存款\x0d\x0a5.　重新分配利润\x0d\x0a借： 利润分配-未分配利润\x0d\x0a贷：以前年度损益调整\x0d\x0a6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：\x0d\x0a借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\x0a贷：以前年度损益调整\x0d\x0a7.重新分配利润\x0d\x0a借：以前年度损益调整\x0d\x0a贷：利润分配-未分配利润\x0d\x0a8.经税务机关审核批准退还多缴税款：\x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\x0a9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：\x0d\x0a借：所得税\x0d\x0a贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）\x0d\x0a10.免税企业也要做分录：\x0d\x0a借：所得税\x0d\x0a贷：应交税金--应交所得税\x0d\x0a借：应交税金--应交所得税\x0d\x0a贷：资本公积\x0d\x0a借：本年利润\x0d\x0a贷：所得税

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于怎么结转税金会计分录的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决所得税费用怎么结转分录账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。