税收减免会计分录表怎么写（减免税款怎么做会计分录）

今天给各位分享税收减免会计分录表怎么写的知识，其中也会对减免税款怎么做会计分录进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

本文目录一览：

• 1、减免税会计分录怎么做
• 2、减免增值税会计分录怎么做
• 3、免税的会计分录怎么做
• 4、减免退税会计分录怎么做

减免税会计分录怎么做

企业减免税时，按实际减免的金额，计入到营业外收入—减免税额科目。比如企业减免的增值税，分录如下：

借：应交税费—应交增值税，

贷：营业外收入—减免税额。

减免增值税会计分录怎么做

减免增值税会计分录：

借：应交税金—应交增值税—减免税额，

贷：营业外收入—减免税额，

减税指的是对应纳税款进行部分减征，是对纳税人的一种鼓励政策。而免税是对于全部应纳税额进行免征。减税免税是一种税收优惠，也体现了税收的统一性及灵活性。

基式减免：税收减免通过缩小计税依据的方式来实现，比如免征额及设起征点就是基式减免的具体应用形式。

税率式减免：税收减免是通过降低税率的方式来实现的。

税额式减免：税收减免是通过对税收直接减免的方式来实现的。比如减半征收、核定、全额免征等。

免税的会计分录怎么做

小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。

月份终了时，将应免税的销售收入折算为不含税销售额，按6%或4%的征收率计算免征增值税税额。作会计分录如下：

借：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税

借：应交税金--应交增值税

贷：补贴收入

注：此种处理个人存在不同意见，小规模纳税人免征增值税，完全可以不核算免缴的增值税税额，即不必进行会计处理，免税销售收入减销售成本即为企业毛利。不必单独计入补贴收入。

2.一般纳税人直接减免增值税的会计处理。

(1)企业部分产品(商品)免税。

月份终了，按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额，然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额，其差额即为当月销售免税货物应免征的税额。

结转免税产品(商品)应分摊的进项税额，作会计分录如下：

借：主营业务成本(应分摊的进项税额)

贷：应交税金--应交增值税(进项税额转出)

结转免税产品(商品)销项税额时，作会计分录如下：

借：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

结转免缴增值税税额时

借：应交税金--应交增值税(减免税款)

贷：补贴收入

(2)企业全部产品(商品)免税。

如果按税法的规定，企业的全部产品(商品)都免税，工业企业应在月终将免税主营业务收入参照上年度实现的增值率计算出增值额(产销较均衡的企业也可以按月用“购进扣税法”计算)，并将其折算为不含税增值额，然后依适用税率，计算应免缴增值税税额;

零售商业企业(批发企业可比照工业企业)应在月终将销售直接免税商品已实现的进销差价折算为不含税增值额，然后按适用税率计算应免缴增值税税额。

根据上述计算结果，作会计分录如下：

计算免缴税额时：

借：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税(销项税额)

结转免缴税额时：

借：应交税金--应交增值税(减免税款)

贷：补贴收入

对生产经营粮油、饲料、氮肥等免税产品的企业，虽然其主产品免税，但也可能发生增值税应税行为，如粮食企业。按国家规定价格销售免税粮食时，可免交增值税;但若加价销售，就不能免税。饲料企业如果将购入的原粮又卖出或在生产饲料的同时还生产供居民食用的制品，则要交纳增值税，会计上应分别设账和分别核算。

减免退税会计分录怎么做

企业做减免税时，会计分录为：借记“应交税费”，贷记“营业外收入——减免税额”。减免税是一种针对某些纳税人或课税对象所实行的鼓励或照顾措施，适用于一般企业会计准则的企业。减免税通常按实际减免的金额，计入到“营业外收入——减免税额科目”。

减免税分为法定减免、临时减免、特定减免3种。法定减免是指由各种税的基本法规定的减税、免税；临时减免是指指除法定减免和特定减免以外的其他临时性减税、免税，主要是为了照顾纳税人的某些特殊的暂时的困难。

特定减免是根据社会经济情况发展变化和发挥税收调节作用的需要，而规定的减税、免税。特定减免主要有两种情况：一个是在税收的基本法确定以后，随着国家政治经济情况的发展变化所作的新的减免税补充规定；另一个是在税收基本法，不能或不宜一一列举，而采用补充规定的减免税形式。

通过上述对税收减免会计分录表怎么写和减免税款怎么做会计分录的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。