不宜收取的银行承兑汇票

这是一篇有关不宜收取的银行承兑汇票的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中不宜收取的银行承兑汇票的相关财税知识，我们相信可能您解决不宜收取的银行承兑汇票的财税学习和工作问题。

通常公司对银行承兑汇票(以下简称汇票)的开票行、到期日、汇票有无瑕疵、有几手背书、票据金额方面有一定要求。

　　一、开票行决定汇票转出的难易程度

　　(一)银行规模大的信誉度好，易转出。铂略财务培训提示虽然汇票由银行保兑，但不代表无风险。风险一，如果银行倒闭汇票可能无法保兑。风险二，银行可能会经受挤兑风潮的影响，即使银行愿意保兑却现金短缺。较大的开票行有四大行、上市银行等，地方性银行及信用社资质较差。规模较大的集团企业建议参考标准普尔指数，该指数有针对银行的评级，这些企业会要求只收取一定级别以上的银行的汇票。目前此要求在国内企业相对罕见，在国外企业比较普遍。

　　(二)银行的资质好的贴现额度高，便于贴现。假设某企业有工商银行的账号，现有光大银行的汇票，去中国银行贴现，取决于光大银行在中国银行有无贴现额度。规模越大的银行在不同银行的贴现额度越高。如果当期光大银行的汇票在中国银行贴现较多，超出额度，那么当期中国银行就不允许贴现了。

　　(三)小规模银行无法在他行贴现。考虑到有造假行为等问题，因此在贴现时很多银行不接受小规模银行的汇票。

　　二、汇票的性质决定转出的难易程度

　　(一)到期日：时间长短会影响利息以及如何转出，时间跨度越长的汇票越难转出。

　　(二)汇票有无瑕疵：例如背书写错、汇票票面模糊。

　　(三)有几手背书。铂略财务培训调研显示背书越长，当出现问题时难以向前追溯;去银行贴现时，银行对背书长短有一定要求，有些大规模银行要求背书低于5手。

　　(四)票据金额：一方面，贴现时汇票金额越大银行接受度越高，目前银行普遍拒收10-20万以下的汇票;金额越大的汇票贴现点数也越低。从另一方面来说，转出汇票时汇票金额过大很难使用，一个供应商的应付账款可能达不到票面金额。在付款时，金额较小的汇票更方便使用。企业在制定汇票贴现和转出的计划时，对收取汇票的金额情况应当有一定的分析。

　　三、汇票收到后应如何管理

　　(一)汇票由财务部进行管理，由其他部门如销售部门收到汇票后应立即交给财务部门。

　　(二)登记汇票管理台账密切关注汇票到期日及汇票库存情况。

　　(三)制定有效的汇票盘点表：目前最好的方式是银行托管，自行管理风险较大并且难以辨别汇票真伪，采用银行托管的方式需银行盖章确认。如公司管理较多工厂，可以每月会做盘点表，由财务经理等签字确认持有汇票数。

　　四、银行承兑汇票的基础知识

　　定义：由在承兑银行开户的存款人签发，到期银行负责承兑，支付风险相对较低。商业承兑汇票由企业负责承兑，因支付风险大导致不多见，但具有明确债权债务关系，简化供应商诉讼难度的好处。

　　费用：承兑银行按票面金额收万分之五的手续费

　　押金：视具体情况而定，0%-100%。押金多少取决于在银行有无开汇票的额度。

　　开汇票的银行额度：如在银行有1000万的额度，开500万的汇票在理论上是仅有万分之五的手续费。但实际上即使有银行额度的情况下，银行往往会要求企业存款。有额度的情况下，存款百分比在10%-50%之间，可商议;一般是要求存20%-30%左右。

　　没有银行额度时开票：要支付100%的押金，开100万的汇票需要100万押金，另外再收取万分之五的手续费。

　　银行承兑汇票期限：纸质的从开票日到到期日最长6个月，银行一般不会开具小于3个月的汇票。电子的从开票日到到期日最长12个月。

　　背书转让：即在汇票背面签背书人、盖银行印鉴章后流转至下一手。

　　贴现：即提前收款。例如收到一张5个月后到期的汇票，但现在急需用钱，可去银行付利息(称贴息)将汇票贴现。一般而言贴现无追索权，即银行承兑后不会在后期进行追索，但是在实际上存在追索权，所以贴现时要看一下文本。

　　托收时的存款额：如果银行承兑汇票到期时(即托收时)发现出票方未有足额存款，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人按汇票金额收取万分之五的罚息/天。

　　五、如何辨别银行承兑汇票真伪

　　1.听：抖动有清脆响声，纸张有韧性

　　2.摸：触摸承兑汇票号码有凹凸感

　　3.比：汇票表面无规则的分布着色彩纤维;若涂改，汇票会变色;汇票正中大写金额线，票据被涂改、变造，线条会消失;汇票右下角“H”应为空心。

　　4.照：无规则荧光纤维;大写金额线红色荧光;行徽呈桔红色;汇票字样右侧有暗记，呈淡绿色荧光;水印灯可见黑白小梅花，以及“HP”一正一倒进行排列。

　　5.托：进行银行托管，借助银行力量进行查核。采取此方式在收到汇票后应立即交到银行进行托管，银行会对汇票真伪进行辨别。

　　六、银行承兑汇票的基本要求

　　到期托收或提早到银行贴现需注意：

　　1.清晰性：无污损、无涂改

　　2.完整性：(背书与汇票上的字迹)无残缺、无漏洞

　　3.准确性：无错项(写错字，盖错章、重复印章等)

　　4.合法性：无免责(不得转让等字样)、无禁令(法院挂失令等)

　　5.背书连续性：即应该是A背书给B，B背书给C……不应该出现断档

以上内容是会计学习资料关于《不宜收取的银行承兑汇票》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「不宜收取的银行承兑汇票」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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