关注出纳知识：库存现金限额如何管理

本篇是关于关注出纳知识：库存现金限额如何管理的会计资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中关注出纳知识：库存现金限额如何管理的相关财税知识，我们相信一定能够您解决关注出纳知识：库存现金限额如何管理的财税学习和工作问题。

库存现金限额的概述 　　是指国家规定由开户银行给各单位核定一个保留现金的最高额度。核定单位库存限额的原则是，既要保证日常零星现金支付的合理需要，又要尽量减少现金的使用。开户单位由于经济业务发展需要增加或减少库存现金限额，应按必要手续向开户银行提出申请。　　库存现金限额的核定方法 　　一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行核定开户单位库存现金限额。 　　凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额；独立核算的附属单位，由于没有在银行开户，但需要保留现金，也要核定库存现金限额，其限额可包括在其上级单位库存限额内；商业企业的零售门市部需要保留找零备用金，其限额可根据业务经营需要核定，但不包括在单位库存现金限额之内。 　　库存现金限额的计算方式一般是： 　　库存现金＝前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）×限定天数 　　库存现金限额的核定管理 　　为了保证现金的安全，规范现金管理，同时又能保证开户单位的现金正常使用，按照《现金管理暂行条例》及实施细则规定，库存现金限额由开户银行和开户单位根据具体情况商定，凡在银行开户的单位，银行根据实际需要核定3-5天的日常零星开支数额作为该单位的库存现金限额。边远地区和交通不便地区的开户单位，其库存现金限额的核定天数可以适当放宽在5天以上，但最多不得超过15天的日常零星开支的需要量。 　　1、各单位实行收支两条线，不准“坐支”现金。所谓“坐支”现金是指企业事业单位和机关，团体，部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。各单位现金收入应于当日送存银行，如当日确有困难，由开户单位确定送存时间，如遇特殊情况需要坐支现金，应该在现金日记账上如实反映坐支情况，并同时报告开户银行，便于银行对坐支金额进行监督和管理。　　2、企业送存现金和提取现金，必须注明送存现金的来源和支取的用途，且不得私设“小金库”。 　　3、现金管理“八不准”。按照《现金管理暂行条例》及其实施细则规定，企业事业单位机关团体部队现金管理应遵循“八不准”即： 　　（1）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金； 　　（2）不准单位之间互相借用现金； 　　（3）不准谎报用途套取现金； 　　（4）不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 　　（5）不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄； 　　（6）不准保留账外公款； 　　（7）不准发生变相货币； 　　（8）不准以任何票券代替人民币在市场上流通。 　

以上内容便是会计职称考试资料关于《关注出纳知识：库存现金限额如何管理》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「关注出纳知识：库存现金限额如何管理」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

会计网友正在阅读