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商业企业库存现金管理的要求

会计学习资料4562023-01-07

本文是关于商业企业库存现金管理的要求的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中商业企业库存现金管理的要求的相关财税知识，我们相信也许能您解决商业企业库存现金管理的要求的财税学习和工作问题。

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商业企业的现金资源，主要有零售商品销贷款、从银行提取的现金和其他收入的现金。

根据现金管理制度和结算制度的规定，每个企业都必须在银行或其他金融机构开立存款账户，用以办理存款、取款和转账结算，商业企业也不例外。

商业企业库存现金管理的要求

由于商业企业的现金收付频繁，业务量大，涉及的经办人员多，因此，企业对现金的支付，必须严格执行我国《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》。现金管理的主要内容，包括以下几个方面。

（一）不准坐支现金

所谓坐支现金是指企业用收入的现金直接支付自己的支出。坐支现金是国家所不允许的，各单位的现金收入应于当日或规定的时间内送存银行。需要支付现金对可以从库存限额中支付，或者从银行提取现金支付。但是，不能从现金收入中直接支付，特殊情况需经银行审查批准才能坐支。

（二）现金的库存限额

为了加强现金管理，减少闲置的现金，通常由开户银行核定企业库存现金的最高限额。

库存现金的限额，由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。其限额一般按照企业3～5天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最多不超过15天。超过限额的现金必须按规定及时送存银行。如若情况变化，企业需要增加或减少库存限额的，应向开户银行提出申请，由银行核定。

（三）现金的使用范围

(1)职工的工资、津贴。

(2)个人劳务报酬。

(3)根据国家规定发给个人的各种奖金。

(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。

(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。

(6)出差人员必须随身携带的差旅费。

(7)转账结算起点以下的零星支出。

(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

上述内容便是会计资讯关于《商业企业库存现金管理的要求》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「商业企业库存现金管理的要求」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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