递延所得税什么时间处理？

会计学习资料1672023-01-06

文章是有关递延所得税什么时间处理？的会计实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中递延所得税什么时间处理？的相关财税知识，也许能够您解决递延所得税什么时间处理？的财税学习和工作问题。

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递延所得税什么时间处理?

递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的,可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分,是应该收回的资产,所以对应递延所得税资产;递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的,对于影响利润的暂时性差异,确认的递延所得税负债应该调整"所得税费用".例如会计折旧小于税法折旧,导致资产的账面价值大于计税基础,如果产品已经对外销售了,就会影响利润,所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用.

如果暂时性差异不影响利润,而是直接计入所有者权益的,则确认的递延所得税负债应该调整资本公积.例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的,公允价值产升高了,会计上调增了可供出售金融资产的账面价值,并确认的资本公积,因为不影响利润,所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用,而应该调整资本公积.

以上是会计实操关于《递延所得税什么时间处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「递延所得税什么时间处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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