预缴税款计算是？

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预缴税款计算是？

(1)所有行次数据均填报本年累计金额.

(2)第4行"加:特定业务计算的应纳税所得额":由房地产开发企业填报(行业代码为7010),填报数据应≥0,且≥本年上期本行金额.

(3)第14行"减:特定业务预缴(征)所得税额":需填报本栏的纳税人,应携带相关完税凭证到主管税务机关柜台申报.

(4)第9行"实际利润额按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额本年累计金额":当"预缴方式"为"按照实际利润额预缴"时,由系统自动计算带出;当"预缴方式"为"按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴"时,开放填报,且应>0;当"预缴方式"为"按照税务机关确定的其他方法预缴"时,不可填报.

(5)第15行"本期应补(退)所得税额税务机关确定的本期应纳所得税额":当"预缴方式"为"按照实际利润额预缴"或"按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴"时,由系统自动计算得出,不可修改;当"预缴方式"为"按照税务机关确定的其他方法预缴"时,开放填报,且应≥0.

汇总纳税企业总分机构税款计算:

(1)由"跨地区经营汇总纳税企业总机构"和"跨地区经营汇总纳税企业分支机构"填报.

(2)"企业类型"为"跨地区经营汇总纳税企业总机构"填报第16行至第19行,其数据在纳税人填报并保存A202000《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》后自动带入.

(3)"企业类型"为"跨地区经营汇总纳税企业分支机构"填报第20行至第21行.

附报信息:

(1)"小型微利企业"选项:企业类型为"跨地区经营汇总纳税企业的分支机构"和办理报验登记的纳税人在报验登记地申报的,本项默认勾选"否",不可修改;企业类型为"一般企业"或者"跨地区经营汇总纳税企业总机构"的 ,若纳税人上一纳税年度为小型微利企业,本期第9行累计金额≤100万的,本项默认勾选"是",不可修改;当本期第9行累计金额>100万的,本项默认勾选"否",不可修改.若纳税人上一纳税年度汇算清缴不符合小型微利企业条件的、或者为本年度新办企业,当本期第9行累计金额≤100万的,本项开放填报,由纳税人自行勾选"是"或者"否",且必选一项;当本期第9行累计金额>100万的,本项默认勾选"否",不可修改.

(2)"技术入股递延纳税事项"选项:本项勾选"是"时,必需填报《技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表》.

所有行次数据均填报本年累计金额

第15行"(十二)其他"及第23行"(四)其他"项,关闭不可填报.

第24至第28行季度预缴申报时关闭不可填报.

上述便是会计分录关于《预缴税款计算是？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「预缴税款计算是？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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