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我公司提取的总机构管理费为何不能税前扣除

会计学习资料3522023-01-06

这是一篇有关我公司提取的总机构管理费为何不能税前扣除的会计资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中我公司提取的总机构管理费为何不能税前扣除的相关财税知识，我们相信也许能够您解决我公司提取的总机构管理费为何不能税前扣除的财税学习和工作问题。

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我公司是一家从事建筑安装的企业，属于XX建筑集团公司控股的子公司，因为集团公司无固定收入，故向下属子公司收取一定比例（根据集团公司文件规定：按子公司总收入的5%）的管理费。但在今年的企业所得税检查中，我公司主管税务机关认为该项支出不得税前列支，我公司很疑惑：国税总局不是说可以提取，支付总机构的管理费的吗？为什么我们这里不能扣呢？ 答：根据你所提供的相关情况,我们认为贵公司在提取、支付总机构管理费时，以下几个环节没有处理好： 1.你公司与集团公司的控股关系：根据《国家税务总局关于总机构提取管理费税前扣除审批办法的补充通知 国税函[1999]136号 以下简称通知》中第一款第四条的规定 “对母子公司体制的，管理费提取原则上仅限于全资子公司。”你公司属于集团公司的一家控股子公司，所以在控股关系上不符合。 2.计提的比例：根据《通知》第二款第二条“管理费提取采取比例和定额控制。提取比例一般不得超过总收入的2%.”贵公司提取的比例为5%，已经超过了标准。 3.计提的依据不恰当：根据《通知》第四款第一条的规定“由总机构向所在地主管税务机关提出申请，税务机关逐级审核上报。”也就是说，你应该以总机构获得的主管税务机关的审批文件为法定依据，而不能以集团公司的内部文件为依据。 4.相关的一些处罚规定：对纳税人有意弄虚作假骗取审批管理费、多提管理费以及未经批准提取管理费的，税务机关不予审批，税前不准扣除，已审批的要撤销审批，进行纳税调整。此外，还可根据《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定，予以处罚。 请贵公司参照以上所列的相关规定，提取、支付总机构管理费。只要贵公司是按税法规定列支的总机构管理费是可以税前扣除的。

上述内容便是会计分录关于《我公司提取的总机构管理费为何不能税前扣除》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「我公司提取的总机构管理费为何不能税前扣除」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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