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工程总包如何开具发票和征税

会计学习资料2962023-01-05

文章是有关工程总包如何开具发票和征税的账务处理内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中工程总包如何开具发票和征税的相关财税知识，说不定能够您解决工程总包如何开具发票和征税的财税学习和工作问题。

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　　【问题】

　　我公司是一钢结构专业制作、安装企业，从总包方承接200万的钢结构工程，包工包料，我们有生产能力，钢结构专业承包一级资质。按照地方税务有关政策，我们单位要提供80％的增值税发票（钢构件销售），提供20％建筑安装劳务发票，一般打外经证，在工程所在地税务所开票，交纳营业税。但现在碰到一个问题，总包方要求我们全部打外经证，就是要求全部交纳营业税，我们买来的材料进项税没法抵了，不用我们开增值税发票了，这部份账财务上怎么操作呀？这样的话不交增值税，不符合实际的生产情况。为什么总包方会说开给他们的增值税发票没用的，他们抵不了税呢？

　　【解答】

　　从您的上述信息看，您单位自产钢结构并提供安装，按规定，您单位钢结构和劳务分别征收增值税和营业税。

　　总包方要求您单位全部打外经证，全部缴纳营业税，这个是违反税法规定的。

　　新实施的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第六条规定，纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税虚税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：

　　（一）销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；

　　（二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。此税法强调的是要有“销售自产货物”的前提。

　　新《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第七条规定，纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额：

　　（一）提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为；

　　（二）财政部、国家税务总局规定的其他情形。

　　按上述规定，您单位提供钢结构制作和安装业务，应该分别钢结构和安装劳务征收营业税，根据业务性质，销售钢结构和安装劳务，就钢结构销售开具增值税发票，安装劳务开具营业税发票。

　　总包方的说法是没有完全理解国家政策，建议和其沟通上述文件的内容，争取达成一致意见。

以上是会计实务关于《工程总包如何开具发票和征税》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「工程总包如何开具发票和征税」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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