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建筑业差额纳税需要做备案吗？

会计学习资料3122023-01-04

这是一篇有关建筑业差额纳税需要做备案吗？的会计实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中建筑业差额纳税需要做备案吗？的相关财税知识，我们相信一定能够您解决建筑业差额纳税需要做备案吗？的财税学习和工作问题。

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建筑业差额纳税需要做备案吗？

差额纳税需要去税局备案的.

建筑服务差额纳税属于可以全额开具增值税专用发票的情况,业建设方取得增值税专用发票后,可以抵扣进项税额应包括全部工程的增值税.

简易计税方法下差额纳税甲公司账务处理:

1、自建项目,实际发生成本、费用40万元,取得的增值税专用发票进项税可以抵扣.

借:工程施工-合同成本/直接材料费40

贷:原材料/应付职工薪酬/40

2、支付分包公司分包款60万元

借:应付账款-分包公司60

贷:银行存款60

3、取得分包公司分包发票且产生增值税纳税义务

收到分包增值税普通发票60万元

借:工程施工-分包成本60

贷:应付账款60

同时将分包公司增值税进项税,允许抵扣的税额=60÷(1+3%)×3%=1.75万元,放至简易计税科目来核算

借:应交税费-简易计税1.75

贷:工程施工-分包成本1.75

4.确认收入和费用

合同总收入=100÷(1+3%)=97.09

合同总成本=40+(60-1.75)=98.25

借:主营业务成本98.25

贷:主营业务收入97.09

工程施工-合同毛利1.16

5.工程结束,项目竣工结算

借:应收账款100

贷:工程结算97.09

应交税费-简易计税2.91

6.收到建设方支付工程款100万元

借:银行存款100

贷:应收账款100

7、工程项目结算结束,工程结算与工程施工科目对冲

借:工程结算97.09

工程施工-合同毛利1.16

贷:工程施工-合同成本98.25

二、一般计税计税方法下

案例:建筑公司甲为一般纳税人,总承包一项工程,甲公司采用一般计税方式.收取建设方全部工程款100万元,自建部分成本为40万元,支付分包公司分包款60万元.甲公司向建设方开具了增值税专用发票,税率10%.

注:数字简化至万元,保留两位有效数字.

甲公司按差额计算税额申报:

(100-60)÷(1+10%)×10%=3.6万元.

甲公司向建设方开具建筑服务发票100万:

发票金额(不含税)、税额计算:

税额=100÷(1+10%)×10%=9.01万元

金额=100-9.01=9.99万元;

建筑服务差额纳税属于可以全额开具增值税专用发票的情况,业建设方取得增值税专用发票后,可以抵扣进项税额应包括全部工程的增值税.

上述内容便是会计职称考试资料关于《建筑业差额纳税需要做备案吗？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「建筑业差额纳税需要做备案吗？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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