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小规模企业所得税年报网上该怎么报？

会计学习资料2092023-01-04

本篇是有关小规模企业所得税年报网上该怎么报？的会计考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中小规模企业所得税年报网上该怎么报？的相关财税知识，说不定能够您解决小规模企业所得税年报网上该怎么报？的财税学习和工作问题。

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小规模企业所得税年报网上该怎么报？

在电子税务局里 按自己企业实际 选择要申报的报表填写申报就好 有年报的视频

所得税汇算清缴也就是年度纳税申报,报表先填写附表,再填主表,附表的内容能直接到主表中.具体如下

1、收入明细表 根据利润表本年累计数分项填写,没营业收入,投资收益的话,就全填写0

2、成本费用明细表 一项项填写即可,营业外支出要分拆,根据实际,分类填写.

3、纳税调整项目表 这个很关键,按照账目一项项填写,具体参考所得税法暂行条例,需要调增的就调增.不需要就如实填写.很多事要先填写后面的附表的,就先填附表.

4、企业所得税亏损弥补明细表

5、税收优惠明细表 如果你没有税收优惠项目,前面都是0,把从业人数、资产总额和所属行业填写一下即可.

6、境外所得税抵免 我的基本都是0

7、以公允价值计量资产纳税调整表 我填写的基本都是0

8、广告费和业务宣传费调整表 有的话就按实际填写 没的话就是0

9、折旧摊销 注意折旧的年限不要低于税法要求,否则调增,要对固定资产分类再填表.

10、其它的表格都不是很重要,我的基本都是0 认真填写一下就好了.

举几个最常见 最简单的扣除类调增的例子:

1、你全年计提了100万的职工薪酬,全年只发放了90万,那帐载金额就是100万,税收金额就是90万,调增金额为10万.因为根据税法,只计提没有发放的职工薪酬,不能税前扣除.

2、全年营业收入为5000万,发生招待费50万,能扣除的为25万,因为50*0.6=30 大于5000*0.005,只能按25万税前扣除.那招待费的帐载金额就是50万,税收金额就是25万,调增金额为25万.

3、税收滞纳金计入营业外支出,500元,税前不能扣除,帐载金额就是500,税收金额就是0,调增金额为500.

再说个收入调整的,就要先填写附表五了,比如购买国债的利息收入,按税法免所得税,要调减收入.

以上内容是会计实操关于《小规模企业所得税年报网上该怎么报？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「小规模企业所得税年报网上该怎么报？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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