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待抵扣进项税的会计处理？

会计学习资料4112023-01-04

文章是关于待抵扣进项税的会计处理？的税务知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中待抵扣进项税的会计处理？的相关财税知识，我们相信一定能够您解决待抵扣进项税的会计处理？的财税学习和工作问题。

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待抵扣进项税的会计处理?

待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税金”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目。

该明细科目用于核算辅导期一般纳税人取得尚未进行交叉稽核比对的已认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税费——待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。

交叉稽核比对无误后，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。

抵扣方式：

企业的有些进项税是可以抵扣的，每月月初主管会计拿上个月的进项税发票去国税局申请退税，但同时每个月你也需要交增值税，如果你交的增值税比你要抵扣的增值税少，就要留到下个月抵扣，也就是不会出现国税局倒找给你钱的状况。

举个例子：比如本月你企业上交增值税100万，本月你购进固定资产可以得到进项税退税110万，那么本月你只能得到100万的退税，剩下的10万就是待抵扣的进项税。

东北地区增值税转型没有对财政造成太大的影响就是因为很多企业的增值税增量少不足以抵扣那么多进项税，造成待抵扣进项税还有很大一部分。

例如2005年一季度，东北地区新增固定资产投资额85.77亿元，进项税发生额12.38亿元，上年留抵的进项税5.53亿元；国税已办理退税8.69亿元，抵减欠税3442万元，两者合计9.03亿元，结转到下期抵退的进项税8.88亿元。

上述是会计资料关于《待抵扣进项税的会计处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「待抵扣进项税的会计处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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