这是一篇关于收到货物发票未开怎么做账？的会计学习资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中收到货物发票未开怎么做账？的相关财税知识，说不定能够您解决收到货物发票未开怎么做账？的财税学习和工作问题。
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收到货物发票未开怎么做账？
对于企业当月购进的货物,如果月底仍然是货到、发票没有收到,其账务处理如下:
暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务.
暂估也是指本月存货已经入库,但采购发票尚未收到,不能确定存货的入库成本.月底时为了正确核算企业的库存成本,需要将这部分存货暂估入账,形成暂估凭证.暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务.
1、如果由于价格没有最终确定,货款还没有支付,应当根据暂估价格进行账务处理,
借:原材料(库存商品)--
贷:应付账款--暂估/无票(XX供应商)
必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.
因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.
2、如果支付了部分,应当这样进行账务处理,
借:原材料(库存商品)--
贷:银行存款或者现金
应付账款
3、支付了全部货款,应当这样进行账务处理,
借:原材料(库存商品)--
贷:银行存款或者现金.
以上内容是会计知识关于《收到货物发票未开怎么做账？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「收到货物发票未开怎么做账？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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