这是一篇有关补交上年度企业所得税如何做账？的税法实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中补交上年度企业所得税如何做账？的相关财税知识，也许能您解决补交上年度企业所得税如何做账？的财税学习和工作问题。
补交上年度企业所得税如何做账?
上年少计提所得税,按会计差错更正处理.
一、如属非重大会计差错,直接记入本年"所得税"科目,即
借:所得税
贷:应交税费
二、如属重大会计差错,通过"以前年度损益调整"科目进行追溯调整,即
1、 借:以前年度损益调整
贷:应交税费
2、借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
以前年度与本年度企业均为亏损,且应纳税所得额调增额P小于本年度亏损额; 或如果以前年度与本年度企业均为亏损,或者本年度的盈利不足以弥补以前年度的亏损,且应纳税所得额调增额P仍不足以弥补以前年度的亏损时,会计分录如下:
⑴借:利润分配-盈余公积补亏 P 元
贷:以前年度损益调整 P 元 (依据汇算报告中的应税所得额调增表)
⑵借:以前年度损益调整 P 元
贷:利润分配-未分配利润 P 元
以上内容便是税务知识关于《补交上年度企业所得税如何做账？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「补交上年度企业所得税如何做账？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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