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季度所得税申报表中利润总额和弥补以前年度亏损应该怎么填？

会计学习资料2852023-01-04

这篇文章是季度所得税申报表中利润总额和弥补以前年度亏损应该怎么填？的会计知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中季度所得税申报表中利润总额和弥补以前年度亏损应该怎么填？的相关财税知识，也许能您解决季度所得税申报表中利润总额和弥补以前年度亏损应该怎么填？的财税学习和工作问题。

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季度所得税申报表中利润总额和弥补以前年度亏损应该怎么填？

(一)查账征收企业季度预缴申报是按本年累计金额填报的,不存在弥补本年以前季度亏损的问题.

(二)查账征收企业季度预缴申报可以弥补以前年度亏损.企业在季度预缴申报时,当《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》主表第3+4-5-6-7行>0时,即利润总额加上特定业务计算的应纳税所得额,再减除不征收收入、免税收入、所得减免和固定资产加速折旧调减等金额后还有余额的,将此余额与以前年度亏损额比较,按熟小值填入第8行"弥补以前年度亏损"进行亏损弥补;当主表第3+4-5-6-7行≤0时,无需进行以前年度亏损弥补,第8行"弥补以前年度亏损"填0;同时,当上一年年度纳税申报未申报时,由于以前年度亏损金额还未确定,季度预缴申报时暂不能进行以前年度亏损弥补,第8行"弥补以前年度亏损"需填0,待完成上年年报后,季度预缴时再按申报情况进行以前年度亏损弥补.

根据《关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》(国税函[2008]635号,实际利润额=本年度利润总额-以前未弥补亏损-不征税收入-免税收入.

"利润总额"本期金额填9万元,第一季度为31万元上期已申报,故累计金额不需填列,表格自动填列为40万元.以前年度无亏损则本期按9万元申报计算所得税.

上述内容便是账务处理关于《季度所得税申报表中利润总额和弥补以前年度亏损应该怎么填？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「季度所得税申报表中利润总额和弥补以前年度亏损应该怎么填？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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