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上月开的票本月报税前红冲如何报税

会计学习资料4492022-11-28

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上月开的票本月报税前红冲如何报税

答：1、已认证的发票，不能再退回作废重开；

2、如有差错，只能先作为正常发票申报抵扣，然后走冲红重开程序；

3、依据"国税发[2006]156号"第十四条的规定，由购货方向其主管税务机关提交红字申请单(理由就是发票开具有误)，然后把税务机关出具的通知单交销售方，销售方凭通知单冲红，重开发票给购货方；

4、购货方应在主管税务机关出具红字发票通知单后的次月申报期，将该发票涉及到的进项税额填列在申报表附表二的第21行，做进项税额转出处理。

根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第十条规定：自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，

应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

本月开红字发票怎么报税

答：用红字做分录，冲减上月的正数发票。

第一笔

根据红字发票

借：应收账款等科目 [红字]

贷：主营业务收入 [红字]

应交税费-应交增值税(销项税额)[红字]

第二笔

根据重新开具的正确的蓝字发票

借：应收账款等科目

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

一红一蓝正好冲销了。

红字发票的进项税额转出报税处理：

我国增值税实行进项税额抵扣制度，但企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目，不予以抵扣。

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