这篇是关于企业所得税退还如何帐务处理？的会计职称考试资料内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中企业所得税退还如何帐务处理？的相关财税知识，我们坚信能您解决企业所得税退还如何帐务处理？的财税学习和工作问题。
企业所得税退还如何帐务处理?
问:我公司成立于2007年3月16日之后,由于当时对新企业所得税法理解不透,在2007年度按照33%缴纳了企业所得税,在年终后汇算清缴时发现2007年度可以办理免税,于是向税务机关办理的免税手续(此时没有做帐务处理),同时向税务机关提出了退税申请.现收到了退还的企业所得税,请问因该如何帐务处理?
答:(1)缴纳时
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
(2)年终未计算结转 收到退税时直接借记银行存款,贷记应交税费余额.
(3)年终已计算结转
借:所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
办理免税申请后应调整
借:其他应收款
贷:以前年度损益-所得税费用
借:以前年度损益-所得税费用
贷:利润分配-未分配利润
收到退税款
借:银行存款
贷:其他应收款
以上是会计资讯关于《企业所得税退还如何帐务处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「企业所得税退还如何帐务处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。
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