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年度汇算清缴缴纳企业所得税分录？

会计学习资料2262023-01-02

文章是有关年度汇算清缴缴纳企业所得税分录？的会计资讯内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中年度汇算清缴缴纳企业所得税分录？的相关财税知识，也许能您解决年度汇算清缴缴纳企业所得税分录？的财税学习和工作问题。

年度汇算清缴缴纳企业所得税分录?

1、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是:

(1)补计提:

借:未分配利润-补缴企业所得税

贷:应交税费-企业所得税

(2)支付时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

2、企业所得税的纳税申报 :

(1)企业所得税分月或者分季预缴.(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.(3)企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

案例分析

例题:某企业2007年末"利润分配──未分配利润"账户为借方余额70万元,企业自行申报2007年度的亏损70万元,2008年5月份经税务部门检查发现:超过计税工资标准部分及提取的三项附加费均未作纳税调整处理,共计影响纳税所得100万元.税务机关处理结果是:按《税收征管法》第六十三条第一款,企业补缴所得税,并处偷税款额50%的罚款.根据检查及处理结果,该企业应作如下账务处理:

(1)补缴所得税9.9万元[(100-70)×33%](注:非资产负债表日后事项)

借:以前年度损益调整 99000

贷:应交税费──应交所得税 99000

借:应交税费──应交所得税 99000

贷:银行存款 99000

(2)交纳罚款4.95万元(9.9×50%)

借:营业外支出──税收罚款 49500

贷:银行存款 49500

(3)结转"以前年度损益调整"账户

借:利润分配──未分配利润 99000

贷:以前年度损益调整 99000

以上内容便是会计资讯关于《年度汇算清缴缴纳企业所得税分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「年度汇算清缴缴纳企业所得税分录？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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