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一般纳税人支付金税盘费用如何做账？

会计学习资料1762023-01-02

这篇是关于一般纳税人支付金税盘费用如何做账？的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中一般纳税人支付金税盘费用如何做账？的相关财税知识，说不定能够您解决一般纳税人支付金税盘费用如何做账？的财税学习和工作问题。

一般纳税人支付金税盘费用如何做账?

根据财税相关规定,企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减,而不是完全作为进项税抵减.企业在进行增值税申报时,二项费用也是在"本期应纳税额减征额" 一栏中填列.由此可见,二项费用抵减增值税是一项减免税政策.对于减免税额,根据财会规定,一般纳税人应在"应交税费--应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏,用于核算按规定抵减的增值税应纳税额.

具体的账务处理如下:

1、一般纳税人

1)购入专用设备时,

借:固定资产(价税合计额)

贷:银行存款/库存现金/应付账款

2)抵减增值税应纳税额时,

借:应交税费-应交增值税(减免税款)

贷:递延收益

3)计提折旧时,

借:管理费用

贷:累计折旧

同时,

借:递延收益

贷:管理费用

4)支付技术维护费时,

借:管理费用

贷:银行存款/现金

抵减增值税税额,

借:应交税费--应交增值税(减免税款)

贷:管理费用

二项费用抵减的增值税税额的会计核算跟政府补助有差异,政府补助是通过"营业外收入"核算,收支两条线,而二项费用是直接冲减费用.

金税盘和报税盘共720元的账务处理:

购入金税盘和报税盘时(不作为固定资产时),

借:管理费用 720

贷:银行存款/现金 720

抵减增值税税额,

借:应交税费--应交增值税(减免税款) 720

贷:管理费用 720

若是作为固定资产的,应通过"递延收益"科目进行账务处理(此种情况请按照以上分录进行账务处理).

服务费330元的账务处理:

支付技术维护费时,

借:管理费用 330

贷:银行存款/现金 330

抵减增值税税额,

借:应交税费--应交增值税(减免税款) 330

贷:管理费用 330

上述是会计实务关于《一般纳税人支付金税盘费用如何做账？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「一般纳税人支付金税盘费用如何做账？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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