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普通发票金额和转账金额不一致怎么处理？

会计学习资料2822023-01-01

这是一篇有关普通发票金额和转账金额不一致怎么处理？的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中普通发票金额和转账金额不一致怎么处理？的相关财税知识，我们相信可能您解决普通发票金额和转账金额不一致怎么处理？的财税学习和工作问题。

普通发票金额和转账金额不一致怎么处理？

差额计入往来科目。

如果只是尾数有差额，差额也可以转入费用科目。

应收帐款 计入财务费用 应付帐款计入营业外收入。

案例

在现在的业务来往过程中，不一定都是一手交货一手交钱的情况。有一次会计小周根据业务开了一张专用发票，金额为10000元，但是对方打来的款只有5000元，作为会计该怎么办呢？

余下的货款是什么情况呢，收不收得回来？如果能收回来，客户只是分期打款，那么还有5000元的余额记入应收账款；如果怎么追讨都确实收不回来了，就是没有了那剩余的5000元，这部分就要转入营业外支出。如果要在税前扣除的话，要去税局做备案，不然就要在税前列支。清楚了吗？

企业销售业务开具了发票，一般正常情况下这样进行分录，开出发票金额是收款金额，应借记在应收账款，收到款项时应贷记到应收账款。

当然，现在业务模式多种多样，发票和款项的情况就会复杂起来，所以会导致到账金额与开发票的金额不符。

对于到账金额与开发票的金额不符时，账务首先应弄清楚实际情况进行入账，下面给大家展示一下常见分录处理：

1、当购买方未付清款项的时候，

就像上面的小周，如果他收到的这5000元只是部分货款，随着交易完成，对方会把货款余额5000元付清。那就按实际收到的款项入账，余额部分做以下分录

本月销售的时候

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税金

下月收到钱的时候

借：银行存款

贷：应收账款

2、发生销售折扣和折让

如果交易发生折让，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，但是增值税发票已经开具，又不能报废，就要开具折扣折让负数发票了，账务处理时，应予冲减销售收入，同时冲减应收账款哦。

3、发生退货

退货账务处理参考以上折扣折让处理方法。

4、购买方扣各项费用

账务处理时应借记销售费用，贷记应收账款。需要注意的是，如果没有取得对方费用发票，就在所得税汇算清缴时进行调增应税所得。

以上便是税务知识关于《普通发票金额和转账金额不一致怎么处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「普通发票金额和转账金额不一致怎么处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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