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固定资产可抵60%怎么做分录

会计学习资料2712022-11-28

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固定资产可抵60%怎么做分录？

固定资产可抵60%是指的不动产说的，60%记入进项，剩余的记入待抵扣。

基本账务处理为：

购入时：

借：工程物资、在建工程、固定资产

应交税费----应交增值税(进项税额)【进项税额×60%】

应交税费----待抵扣进项税额【进项税额×40%】

贷：银行存款等

第二年(第13个月)时：

借：应交税费----应交增值税(进项税额)【进项税额×40%】

贷：应交税费----待抵扣进项税额【进项税额×40%】

固定资产的进项税额可抵扣怎么做账？

购入固定资产，其进项税按规定可以抵扣，则借记应交税费-应交增值税-进项税额；如果不能抵扣，则计入固定资产购置成本。

一、固定资产进项税及采购成本入账分录为：

借：固定资产

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：银行存款(或在建工程等相关科目)

二、进项税额允许抵扣需要符合三个条件，1、采购方是一般纳税人，2、取得了抵扣凭证(增值税专用发票抵扣联)，3、用于应税项目

三、关于固定资产进项税额，还需要符合不是不动产的条件，如果是房屋建筑物等不动产，则不允许抵扣，其进项税额计入购建成本，如果该不动产使用了购入的已经抵扣的材料，还需要将对应的已经抵扣的进项税额办理转出。

四，不能抵扣的固定资产，其进项税额全部计入购建成本，分录为：

借：固定资产

贷：银行存款(或在建工程等相关科目)

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