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何为“小金库”

会计学习资料1372022-12-31

这是一篇关于何为“小金库”的会计知识内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中何为“小金库”的相关财税知识，也许能您解决何为“小金库”的财税学习和工作问题。

　　可否知道公司私设小金库是违反规定的？“小金库”即备用金超过规定的限额。那么备用金是怎么一回事，怎么发现企业是否有“小金库”呢？

　　对公司而言，为一位高级管理人员的出租车费或急需的办公用铅笔支出开一张支票是不经济的，因此企业需保持小额现金以应付这种零星开支，这种现金叫做备用金。

　　由于备用金是采用先领后用、用后报销的做法，易产生管理上的问题，因此企业应当有健全的备用金使用和报销制度。

　　备用金制度是由于适时的需要而必须独立办理出纳事务，或针对现金收支次数频繁、类似小额付款的情况所拟定的制度。

　　备用金处理的检查重点是：

　　（1）备用金开支，是否从定额预先交付的资金中支付。

　　（2）预先交付的备用金，是否规定在期间内随时补足。

　　（3）是否按规定事先指定掌管备用金的人员。

　　（4）备用金的支付是否限定了用途、金额。

　　（5）出纳是否对于所有的支付都取得收据。

　　（6）对于预先定额交付的资金，出纳是否记账。

　　（7）期末结算时，备用金是否算入现金科目之中。

　　如果使用备用金有以上违规行为，则可怀疑企业有私设“小金库”现象。

上述内容是会计资讯关于《何为“小金库”》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「何为“小金库”」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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