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增值税发票税率(征收率)开具错误如何处理？

会计学习资料4292022-12-29

这篇是关于增值税发票税率(征收率)开具错误如何处理？的会计分录内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中增值税发票税率(征收率)开具错误如何处理？的相关财税知识，我们相信一定能够您解决增值税发票税率(征收率)开具错误如何处理？的财税学习和工作问题。

增值税发票税率(征收率)开具错误如何处理?

增值税发票税率开具错误，又跨月了，不能正常申报，怎么办?

(一)纳税人处理方式

1.纳税人应持《增值税纳税申报表》等相关资料至办税服务厅综合服务窗口按适用税率或征收率申报缴纳增值税;

2.次月开具红字发票，再开具正确的蓝字发票;

3.如形成多缴税款，纳税人可以申请退税，也可留抵后期应纳税额。

4.税控设备因申报比对不符被锁定，纳税人应凭税务机关出具的异常转办单，到办税服务厅综合服务窗口解锁税控设备并清卡。

(二)税务机关处理

1.税务机关应按照《增值税纳税申报比对管理操作规程(实行)》的规定，由申报异常处理岗核实是否可以解除异常及解锁税控设备。

2.核实后可以解除异常的，应按规定出具异常转办单，由办税服务厅综合服务窗口解锁税控设备。

3.主管税务机关应按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则和《增值税专用发票使用规定》等相关规定进行处罚。

四、代开增值税发票开具错误

纳税人使用电子税务局自助开票机(或办税服务厅前台)代开增值税普通发票或增值税专用发票开具错误的处理：

(一)开具时发现错误的，可即时作废重新开具;

(二)如果跨月了不能作废，纳税人应将增值税发票全部联次退回办税服务厅申请开具红字增值税发票，再开具正确蓝字增值税发票。

若纳税人申请代开的正确蓝字增值税发票的税费种、征收品目与此前不同，系统无法提取已经缴纳的税款，纳税人只能重新申请开具增值税发票并缴纳税款。对此前因代开增值税发票已经缴纳的税款，纳税人可以向税务机关申请退税。

以上内容是会计实操关于《增值税发票税率(征收率)开具错误如何处理？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「增值税发票税率(征收率)开具错误如何处理？」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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