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分公司在异地是分公司自己缴纳增值税总公司缴纳所得税吗？

会计学习资料3522022-12-29

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分公司在异地是分公司自己缴纳增值税总公司缴纳所得税吗？

《增值税暂行条例》第二十二条规定:

(一)固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税.总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税.

(二)《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第57号)第三条第三款、第四款规定:

(三)就地预缴,是指总机构、分支机构应按本办法的规定,分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税.

(四)汇总清算,是指在年度终了后,总机构统一计算汇总纳税企业的年度应纳税所得额、应纳所得税额,抵减总机构、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后,多退少补.

因此,分公司的增值税在分公司所在地缴纳;分公司的企业所得税首先在分公司所在地预缴,然后由总机构进行汇总清算.

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