代理兑付证券款借贷方向是什么

文章是有关代理兑付证券款借贷方向是什么的税务知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中代理兑付证券款借贷方向是什么的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决代理兑付证券款借贷方向是什么的困扰。

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代理兑付证券款属于证券和银行共用的负债类科目，借贷方向为借方登记代理兑付的资金，贷方登记收到委托单位的兑付资金，该科目期末贷方余额，反映企业已收到但尚未兑付的代理兑付证券款项。

代理兑付证券款核算什么内容

1、代理兑付证券款科目核算企业（证券、银行等）接受委托代理兑付证券收到的兑付资金。

2、代理兑付证券款科目可按委托单位和证券种类进行明细核算。

代理兑付证券款的账务处理

　　1、证券公司接受委托（代国家或企业兑付到期的无记名债券）

①证券公司收到委托单位的兑付资金，会计分录如下：

借：银行存款

贷：代理兑付证券款

②证券公司收到客户交来的实物债券，按兑付金额编制如下会计分录：

借：代理兑付证券

贷：银行存款

③证券公司向委托单位交回已兑付的实物债券，会计分录如下：

借：代理兑付证券款

贷：代理兑付证券

④如果委托单位尚未拨付兑付资金，并由证券公司垫付的，在证券公司收到兑付的证券后，按兑付金额编制如下会计分录：

借：代理兑付证券

贷：银行存款

⑤证券公司向委托单位交回已兑付的证券并收回垫付的资金，会计分录如下：

借：银行存款

贷：代理兑付证券

⑥证券公司收到代兑付手续费收入，会计分录如下：

借：银行存款

贷：手续费及佣金收入——代理兑付证券手续费收入

2、证券公司接受委托（代国家或企业兑付到期的记名债券）

①证券公司收到委托单位的兑付资金，会计分录如下：

借：银行存款

贷：代理兑付证券款

②证券公司兑付债券本息，会计分录如下：

借：代理兑付证券款

贷：银行存款

3、证券公司收取的代兑付手续费收入

①如果证券公司向委托单位单独收取代兑付手续费收入，应按应收或已收的手续费编制如下会计分录：

借：应收款项

银行存款

贷：手续费及佣金收入——代兑付证券手续费收入

②如果手续费与兑付款一并汇入，会计分录如下：

借：结算备付金

贷：代理兑付证券款

其他应付款——预收代理兑付证券手续费

③证券公司在兑付业务完成后，应确认手续费收入，会计分录如下：

借：其他应付款——预收代理兑付证券手续费

贷：手续费及佣金收入——代理兑付证券手续费收入

代理兑付证券款的解释

代理兑付证券款是指证券、银行等企业接受委托代理兑付证券收到的兑付资金。代理兑付证券是指证券公司接受客户的委托，对客户发行的证券到期以后，按合同规定进行兑付，客户按一定的比例支付给证券公司手续费的行为。一般来说，股票没有固定的到期日，只有债券才会有固定的到期日，所以代理兑付证券业务有时也被称为代理兑付债券业务。

以上是会计考试资料关于《代理兑付证券款借贷方向是什么》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「代理兑付证券款借贷方向是什么」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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