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代理业务负债借贷方向是什么

会计学习资料3492022-12-25

本篇是有关代理业务负债借贷方向是什么的会计知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中代理业务负债借贷方向是什么的相关财税处理技巧，可能能您解决代理业务负债借贷方向是什么的困扰。

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代理业务负债科目属于流动负债科目，借贷方向为贷方表示收到的代理业务款项，借方登记退还的代理业务资金，该科目期末贷方余额，反映企业收到的代理业务资金。

代理业务负债的含义

代理业务负债指的是企业不承担风险的代理业务所收取的款项，包括受托投资资金、受托贷款资金等。

代理业务负债核算的内容

1、代理业务负债科目核算企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托贷款资金等。企业采用收取手续费方式收到的代销商品款，可将本科目改为“2314受托代销商品款”科目。

2、代理业务负债科目可按委托单位、资产管理类别（如定向、集合和专项资产管理业务）等进行明细核算。

代理业务负债会计分录

1、收到的代理业务款项，做以下分录：

借：银行存款/存放中央银行款项/吸收存款

贷：代理业务负债

2、定期与委托客户进行结算时，按合同约定的比例计算定向资产管理业务，并结转已实现未结算损益。会计分录如下：

借：代理业务资产——已实现未结算损益

贷：代理业务负债（按合同规定属于委托客户的收益入账）

手续费及佣金收入——受托客户资产管理业务收入

3、代理业务发生亏损时的会计分录：

借：代理业务负债（按合同规定属于委托客户的损失入账）

手续费及佣金支出——受托客户资产管理业务支出

贷：代理业务资产——已实现未结算损益

注：“代理业务资产”科目是用于核算企业不承担风险的代理业务形成的资产，如受托理财业务进行的证券投资、受托贷款等。本科目可以按照委托单位、资产管理类别、贷款对象等项目，分别以“成本”或“已实现未结算损益”等设置二级明细科目。

4、到期退还客户委托管理的资金及损益的会计分录：

借：银行存款——受托管理客户存款

贷：结算备付金——受托管理客户备付金

借：代理业务负债

贷：银行存款——受托管理客户存款

上述便是税务知识关于《代理业务负债借贷方向是什么》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「代理业务负债借贷方向是什么」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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