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货币资金包括哪些科目

会计学习资料3892022-12-25

本篇是有关货币资金包括哪些科目的会计职称考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中货币资金包括哪些科目的相关财税处理技巧，我们相信一定能够您解决货币资金包括哪些科目的困扰。

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货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金等科目。库存现金账户主要核算企业经营活动过程中收支的现金；银行存款科目核算企业存在银行结算户的款项；企业在银行的其他存款，如外埠存款，在“其他货币资金”科目核算。

什么是货币资金？

货币资金是指企业拥有的，以货币形式存在的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金是企业资金运动的起点和终点，是企业生产经营的先决条件。随着再生产过程的进行，会形成频繁的货币收支。企业在取得现金投资、接受现金捐赠、取得银行借款、销售产品后取得货款收入等，会形成货币资金的收入；在购买材料、支付工资、支付其他费用、归还借款以及上交税金等，会形成货币支出。日常经济往来中，货币资金的应收应付与实收实付之间往往存在着时间间隔，这就形成了往来结算核算。

货币资金增加的原因有哪些？

1、公司筹集资金能力。公司信誉好，向银行借款或发行股票、债券都会比较顺利。公司就可以适当减少持有的货币资金数量；

2、公司对货币资金的运用能力。货币资金的运用也存在"效率"与"效益"的问题。上市公司运用货币资金的能力越强，资金在公司内部周转很快，公司就没有必要保留过多的货币资金；

3、公司的行业特点。对于不同行业的公司，合理的货币资金规模会有差异。有一些历史的经验数据，投资者可以通过网络或统计年鉴查询。

货币资金减少的原因有哪些？

1、应付账款周转率提高，供应商赊销政策从严；

2、存货周转率下降，库存产品出现积压，存货不能及时变现；

3、应收账款周转率下降，企业信用政策放宽，企业对外销售赊销比例增加；

4、企业经营性费用支出增加，比如广告宣传费、业务招待费等费用支出增加，也会导致货币资金的减少；

5、企业债务资本成本提高；

6、向股东分配现金股利。

上述便是税法实务关于《货币资金包括哪些科目》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「货币资金包括哪些科目」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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