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预缴企业所得税怎么写会计分录？

会计学习资料4472022-12-25

这是一篇有关预缴企业所得税怎么写会计分录？的会计职称考试资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中预缴企业所得税怎么写会计分录？的相关财税处理技巧，也许能您解决预缴企业所得税怎么写会计分录？的困扰。

每月的十五日开始便需要申报企业所得税，首先应向所在地的税务机关预缴企业所得税纳税的申报表，那么企业预缴所得税时，相关的会计分录怎么做？

预缴企业所得税的会计分录

1、缴纳所得税时：

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

2、结转成本利润时：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交所得税

注意：缴纳一年度的企业所得税可以做月度/季度/年度平等额进行预缴，预缴方法一经确定，所在纳税年度内不得随意变更。

3、企业所得税的计算公式：

①所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产

②所得税费用=(会计利润+/-永久性差异)*25%

③应交所得税=应纳税所得额*所得税税率

什么是企业所得税？

企业所得税是，对企业的各项收入所得征收的税。企业的应纳税所得额是，用企业当年的收入总额，减去不征税收入、免税收入、各项扣除、以及弥补以前亏损的金额。企业所得税的税率一般是25%。

应交税费是什么？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

上述内容便是会计资讯关于《预缴企业所得税怎么写会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「预缴企业所得税怎么写会计分录？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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企业所得税会计分录

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