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递延所得税费用和所得税费用的计算区别是什么

会计学习资料1852022-11-28

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递延所得税费用和所得税费用的区别是什么?

所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用

当期所得税费用=利润总额*所得税税率

递延所得税费用=递延所得税资产-递延所得税负债

什么是递延所得税费用:

所递延所得税得税费用(应交税费--应交企业所得税)的确认方法有两种:应付税款法和纳税影响会计法,不管企业采用那种核算方法,其应交税费--应交所得税也就是应纳所得税额都是一样的。在应付税款法下,不确认时间性差异产生的递延所得税资产或负债,因此,所得税费用的确认和企业应纳所得税额是一致。而在纳税影响会计法下,要确认时间性差异对所得税费用确认的影响,因此,会产生递延所得税资产或负债。

递延所得税的会计处理:

应交所得税确定下来了(纳税申报表汇算清缴算出数据),但是,里面的时间性差异如何在账面上体现呢?所以,就通过"递延所得税资产"和"递延所得税负债"两个科目调整。

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