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缴纳企业所得税的会计分录怎么写？

会计学习资料1352022-12-24

本篇是有关缴纳企业所得税的会计分录怎么写？的会计资讯内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中缴纳企业所得税的会计分录怎么写？的相关财税处理技巧，也许能您解决缴纳企业所得税的会计分录怎么写？的困扰。

企业的所得税通常是按季度或者按月缴纳，第二年再进行汇算清缴并实行多退少补。那么缴纳企业所得税的会计分录该怎么写？

企业所得税的会计分录

1、计提企业所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、缴纳税费时：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、期末进行结转所得税费用时：

借：本年利润

贷：所得税费用

本年利润是什么？

本年利润是指企业某个会计年度净利润（净亏损），是属于所有者权益类科目。本年利润主要是由企业利润组成内容计算确定的，是企业从公历年1月份至12月份逐步累计而形成的一个动态指标。

本年利润是一个汇总类账户，其贷方登记企业当期所实现的各项收入，包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等；借方登记企业当期所发生的各项费用与支出，包括主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、管理费用、财务费用、投资收益（净损失）、营业外支出、所得税等。

应交税费是什么？

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债。

企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

以上内容便是税务知识关于《缴纳企业所得税的会计分录怎么写？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「缴纳企业所得税的会计分录怎么写？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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