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进项税额加计扣除如何写会计分录？

会计学习资料2202022-12-24

文章是有关进项税额加计扣除如何写会计分录？的会计资讯内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中进项税额加计扣除如何写会计分录？的相关财税处理技巧，我们相信也许能够您解决进项税额加计扣除如何写会计分录？的困扰。

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进项税额是指纳税人购进货物或加工修理修配劳务等应缴纳的增值税，当对进项税额加计扣除时，相应的会计分录应如何编制？

进项税额加计扣除的会计分录

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借：固定资产/原材料等科目

应交税费—应交增值税（进项税额）

应交税费—应交增值税（待抵减进项加计额）

贷：银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借：生产成本、管理费用等

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

应交税费—应交增值税（待抵减进项加计额）

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借：应交税费—应交增值税（进项加计抵减额）

贷：应交税费—应交增值税（待抵减进项加计额）

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

借：主营业务成本

贷：应交税费—应交增值税（待抵减进项加计额）

什么是应交税费？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。

什么是进项税额？

进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。

主营业务成本是什么？

主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。

上述是会计学习资料关于《进项税额加计扣除如何写会计分录？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「进项税额加计扣除如何写会计分录？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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进项税额加计扣除会计分录

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