会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页税务知识正文

本月抵扣上月留抵税额会计分录是什么？

会计学习资料3932022-12-24

这篇是关于本月抵扣上月留抵税额会计分录是什么？的税务知识内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中本月抵扣上月留抵税额会计分录是什么？的相关财税处理技巧，可能能够您解决本月抵扣上月留抵税额会计分录是什么？的困扰。

企业上月进项税额大于销项税额产生的留抵税额可以在本月继续抵扣，发生该业务时，应计入应交税费科目核算，相关的会计分录怎么做？

本月抵扣上月留抵税额的会计分录

1、结转进项税额和销项税额

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

借：应交税费—应交增值税（销项税额）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

2、结转应缴纳增值税

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—应交增值税—未交增值税

3、实际交纳

借：应交税费—应交增值税—未交增值税

贷：银行存款

计提和缴纳增值税的会计分录

1、计提时

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

2、下月交纳时

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款。

应交税费是什么？

应交税费指的是企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费，应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债。应交税费具体包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、车船税、城市维护建设税、教育费附加等。

应交税费属于负债类科目，贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

上述便是会计学习资料关于《本月抵扣上月留抵税额会计分录是什么？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「本月抵扣上月留抵税额会计分录是什么？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

会计网友正在阅读

· 房地产企业所得税核算存在的问题

· ​自产产品用于职工福利消费税计算?

· 出口退税发票多开了怎么处理？

· 工会经费基数是职工工资的实发数还是应发数

· 计提坏账准备的方法有哪些

· 关于健身行业税率的问题

· 对公账户开通网银需要什么资料

· ​契税要进土地价值里吗

· 小规模劳务派遣公司差额报税的条件

· 增值税票开票员如果为管理员是否可以认证？

· 如果没有进项税票只有售项税票全部缴税缴多少

· 发票票种核定怎么不通过?

· 返还的土地款如何进行会计处理？

· ​什么是增值税专用发票

留抵税额分录留抵税额抵扣增值税留抵

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签