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未收到明细的应收账款账务处理怎么做？

会计学习资料4542022-12-24

这是一篇有关未收到明细的应收账款账务处理怎么做？的会计资料内容，下文详细介绍了企业日常业务过程中未收到明细的应收账款账务处理怎么做？的相关财税处理技巧，可能能够您解决未收到明细的应收账款账务处理怎么做？的困扰。

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应收账款属于资产类的会计科目，其借方记增加，贷方记减少，期末余额一般在借方，对于未收到明细的应收账款应如何进行账务处理？

应收账款未收到明细的会计分录

1、确认收入：

借：应收账款-xx公司

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）

2、结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

3、收回款项并发生现金折扣：

借：银行存款（入账总价-现金折扣）

财务费用

贷：应收账款-xx公司（总价）

4、发生销售退回或折让：

借：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）

贷：应收账款

5、转回成本（仓库收到退回的产品）

借：库存商品

贷：主营业务成本

6、计提坏账准备（备抵法）

借：管理费用-坏账损失

贷：坏账准备

7、发生并核销坏账：

借：坏账准备

贷：应收账款

8、确认坏账准备后又收回：

借：应收账款

贷：坏账准备

借：银行存款

贷：应收账款

什么是应收账款？

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。此外，在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。

坏账准备是什么？

坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。

以上是会计职称考试资料关于《未收到明细的应收账款账务处理怎么做？》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「未收到明细的应收账款账务处理怎么做？」时有财税问题可在评论区进行交流哟。

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应收账款账务处理

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